经济法-财税法考试试题及解析Word格式.docx
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【答案解析】)
[解析]消费税的税率同时实行比例税率和定额税率。
对于黄酒、汽油、柴油等供求矛盾基本平衡、价格差异不大、计量单位规范的消费品,实行定额税率。
对烟、白酒、化妆品、护肤护发品等一类供求突出、价格差异大、计量单位不规范的消费品,实行比例税率。
第2题某县新办一副食品加工厂。
县政府工业主管部门尽力扶持。
该主管单位经县政府同意,决定对加工厂免征企业所得税3年,并函告县地税局执行。
县地税局经审查加工厂的纳税条件,认为不应当免税。
在此情况下,县地税局的正确做法是:
()A请求县政府工:
业主管部门以书面方式作出对加工厂免税的正式决定;
然后执行该决定B请求县政府以书面方式作出对加工厂免税的正式决定,然后执行该决定C拒绝执行县政府工业主管部门的决定,并向县政府报告D拒绝执行县政府工业主管部门的决定,并向上级税务机关报告
【答案解析】
[解析]根据《税收征收管理法》第3条的规定,任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第3题根据《审计法》,下列说法正确的是:
()
A审计署在国务院的领导下,主管全国的审计工作B地方各级审计机关只对上一级审计机关负责并报告工作C审计机关屉行职责所必需的经费,由本级政府保证D审计机关根据需要,可以派出审计特派员
C
[解析]根据《中华人民共和国审计法》
(以下简称《审计法》)第7—11条命题。
第4题联华公司欠缴大笔税款,且该公司目前财务状况恶化,虽然经税务机关采取强制措施仍无法缴清税款。
此时,税务机关得知丰泰公司长期拖欠联华公司一笔货款,而联华公司一直未向其索要,即将超过诉讼时效。
税务机关可以:
()A依照合同法有关规定行使代位权B书面通知丰泰公司开户银行从其存款中扣缴税款C采取强制执行措施扣押丰泰公司产品,并拍卖,以拍卖所得抵缴税款D通过行政手段要求丰泰公司偿还货款
A
[解析]根据《税收征收管理法》第50条的规定,欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照《合同法》第73条、第74条的规定行使代位权、撤销权。
税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未雁行的纳税义务和应承担的法律责任。
由此可见.本题的正确选项应为A。
第5题某公司超过应纳税额缴纳企业所得税,以下说法不正确的是:
(A税务机关不论何时发现后,应立即退还B公司自结算缴纳税款之口起3年内发现的,有权要求税务机关退还C税务机关退还税款时,应加算银行同期存款利息D由于公司自己的过错多缴税款的,公司无权要求税务机关加算利息退还
[解析]《税收征收管理法》第51条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;
纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;
涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
根据该条规定,D选项不正确。
二、多选题(本大题4小题.每题2.0分,共8.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案,并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
)第1题甲在某税务局工作,乙为个体工商户,从事服装经营,在甲所属税务局的辖区内。
甲、乙二人为邻居,某口因夜间噪音之事发生口角,从此甲对乙心生怨恨。
此后,甲常利用职务之便对乙百般刁难,致使乙的生意每况愈下。
后税务局查知此事,对甲进行了如下处理,正确的是:
()A将甲调离税收工作岗位B责令甲在今后的税收工作中不得再对乙进行刁难C责令甲赔偿乙相应损失D依法给予甲行政处分
A,D
2.0分
[解析]《税收征收管理法》第82条规定,税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。
由此可见,在本题中对甲进行处理正确的是AD选项。
第2题根据《审计法》,审计监督的对象包括:
(A国务院各部门的财政收支B中国人民银行的财务收支C国际组织的贷款项目的收支D股份有限责任公司的财务收支
A,B,C
[解析]根据《审计法》第2条、第18条、第24条命题。
第3题对下列收入应免征个人所得税的是:
(A烈属所得B军人的转业费C退休工资D某国际组织颁发的环境保护奖金
B,C,D
[解析]根据《个人所得税法》第4条可知,BCD正确,A选项中的所得应减征个人所得税。
第4题税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为,责令其在规定的纳税期前缴纳税款,该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为,以下说法正确的是:
()A税务机关有权责令企业提供纳税担保,企业不提供的,有权采取税收保全措施B企业只能提供物的担保,不能提供人的担保C税务机关有权直接采取税收保全措施D税务机关采取税收保全措施的,必须经县以上税务局局长批准
A,D
[解析]根据《税收征收管理法》第38条的规定,采取税收保全措施前,必须先责令纳税义务人提供担保,不提供担保的,才能采取税收保全措施,所以B选项不正确。
根据《税收征收管理法实施细则》第61条的规定,纳税义务人可以提供物的担保,也能够提供人的担保。
none、三(共案例分析小题,3共分)6.0第1题丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款,当地税务局即下达通知,限期缴纳,期满后,该公司仍未缴纳税款。
请回答下列问题:
税务局限期缴纳的期限不得超过()日。
A10B15C30D60
B
[解析]根据《税收征收管理法实施细则》第73条规定,从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。
第2题
税务局对丰润公司采取了强制执行措施,发现被采取强制执行措施的财产中有部分已被设定了抵押。
则以下表述正确的是:
A抵押权人可要求取回抵押物,以实现其债权B丰润公司应向抵押权人说明欠税情况C抵押权人可以要求税务机关提供有关欠税情况D税收应优先于抵押权
B,C
[解析]根据《税收征收管理法》第45条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
本案中,抵押权先于强制执行措施,所以抵押权应优先于税收。
该法第46条规定,纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的,应当向抵押权人、质权人说明其欠税情况。
抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。
由此可见,本题的正确表述是BC项。
虽然抵押权优先于税收,但是抵押权人只能行使抵押权,不能行使取回权,所以A选项不正确。
第3题
税务局对丰润公司采取了强制执行措施后,此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为,决定对其处以罚款,并没收违法所得。
以下说法正确的是:
A欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得B罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收C两者之间无优先顺序,应按比例清偿D应以罚款、没收的所得来抵缴税款
A
[解析]根据《税收征收管理法》第45条第2款的规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。
由此可见,本题的正确选项应为A。
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