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2000000
累计折旧
482400
资本公积
100000
无形资产
320000
盈余公积
160100
累计摊销
30000
本年利润
200920
上表中有关项目的明细如下:
原材料:
总分类账
明细分类账
数量(件)
金额(元)
甲材料
1000
63500
乙材料
2000
80000
合计
3000
生产成本:
直接材料
直接人工
制造费用
A产品
72450
35550
21670
合计:
129670
库存商品:
数量(千克)
143350
B产品
2250
337500
3250
往来账项:
蓝天公司90000
白云公司150000
系职工王强暂借的差旅费
长江公司74100
黄河公司14850
8月5日开给三友公司的3个月期不带息票据
41600
预收四合公司货款
20000
五和公司借用设备收取了押金
18000
应付职工薪酬:
金额
工资
96000
职工福利
50000
二、2007年9月该公司发生了如下经济业务:
1.9月1日,收到蓝天公司上月货款90000元,白云公司上月货款100000元,分别存入银行。
借:
银行存款190000
贷:
应收账款——蓝天公司90000
——白云公司100000
2.9月1日,向天平公司购入甲材料1000千克,材料已验收入库存,收料单第1801号,货款63600元尚未支付。
运杂费1400元已开出支票付讫。
材料按实际成本转账。
原材料——甲材料65000
应付账款——天平公司63600
银行存款1400
3.9月2日,发出甲材料1250千克,领料单第2801号,其中制造A产品用料1000千克,其余材料系车间一般耗用。
生产成本——A产品63500
制造费用16250
贷:
原材料——甲材料79750
4.9月3日,发出乙材料1500千克,领料单第2802号,用于生产B产品。
生产成本——B产品60000
原材料——乙材料60000
5.9月4日,开出支票支付上月应交税费113000元,应付股利50000元;
以现金支付225元零星管理费用。
应交税费113000
应付股利50000
银行存款163000
管理费用225
库存现金225
6.9月5日,开出支票支付黄河公司上月货款14850元;
支付上月所欠职工工资96000元。
应付账款——黄河公司14850
应付职工薪酬——职工工资96000
银行存款110850
7.9月6日,购入乙材料500千克,已验收入库,收料单第1802号,开出支票支付货款22000元,以现金支付运杂费500元。
原材料——乙材料22500
银行存款22000
库存现金500
8.9月6日,销售A产品给蓝天公司750件,货款165000元尚未收到,发货单第0801号。
应收账款——蓝天公司165000
主营业务收入165000
9.9月6日,收到白云公司账款50000元,存入银行;
开出支票支付长江公司欠款44000元;
完工A产品1000件,已验收入库,入库单第3801号。
银行存款50000
应收账款——白云公司50000
应付账款——长江公司44000
银行存款44000
产品完工暂不做账,待月底一并进行核算。
10.9月7日,销售给白云公司B产品500件,货款100000元尚未收到,发货单第0802号。
以支票支付应由本企业负担的销售运杂费5000元。
应收账款——白云公司100000
主营业务收入100000
销售费用5000
银行存款5000
11.9月8日,发出甲材料500千克用于制造A产品,领料单第2803号。
生产成本——A产品32500
原材料——甲材料32500
12.9月9日,行政管理人员王强出差回来报销差旅费725元,余款25元以现金交回。
管理费用725
库存现金25
其他应收款——王强750
13.9月10日,该企业在某大学设立奖学金,开出支票支付20000元。
营业外支出20000
银行存款20000
14.9月11日,向长江公司购入乙材料1000千克,已验收入库,收料单第1803号,货款42500元,尚未支付。
以支票支付运杂费4000元。
按实际成本结转。
原材料——乙材料46500
应付账款——长江公司42500
银行存款4000
15.9月12日,完工A产品750件,验收入库。
入库单第3802号。
暂不做账。
16.9月13日,销售B产品750件,价款150000元存入银行,发货单第0803号。
以银行存款支付应由本企业负担的运杂费6000元。
销售A产品500件,价款115000元存入银行,发货单第0804号。
银行存款259000
销售费用6000
主营业务收入265000
17.9月14日,向黄河公司购入甲材料1500千克,货款93000元尚未支付,材料已验收入库,收料单第1804号。
运杂费6000元以支票付讫。
材料按实际成本结转。
原材料——甲材料99000
应付账款——黄河公司93000
银行存款6000
18.9月14日,开出支票提取现金2500元;
用现金购入办公用品325元直接交由管理部门使用;
开出支票支付长江公司货款42500元,支付车间零星修理费用2000元,大修理费用30000元。
库存现金2500
银行存款2500
管理费用325
库存现金325
银行存款42500
管理费用32000
银行存款32000
19.9月15日,向天平公司购入乙材料1500千克,价款60000元尚未支付,材料已验收入库,收料单第1805号。
应付账款——天平公司60000
20.9月16日,开出支票支付职工报销医药费7800元。
应付职工薪酬——职工福利7800
银行存款7800
21.9月17日,发出甲材料1000千克,其中先用于B产品250千克,再用于A产品750千克,领料单第2804号。
发出乙材料1500千克,用于B产品生产,领料单第2805号。
生产成本——A产品49500
——B产品82000
原材料——甲材料65750
——乙材料65750
22.9月18日,开出支票支付天平公司购货款63600元。
银行存款63600
23.9月18日,收到蓝天公司货款80000元存入银行。
银行存款80000
应收账款——蓝天公司80000
24.9月19日,向长江公司购入乙材料1500千克,价款60000元尚未支付,材料已验收入库,收料单第1806号。
以支票支付运杂费6900元。
原材料——乙材料66900
应付账款——长江公司60000
银行存款6900
25.9月20日,从银行提取现金2000元,以备日常开支。
库存现金2000
银行存款2000
26.9月21日,出售给蓝天公司A产品500件,价款115000元尚未收到,发货单第0805号。
用支票付讫代垫运杂费5250元。
应收账款——蓝天公司120250
主营业务收入115000
银行存款5250
27.9月22日,完工A产品250件,验收入库,入库单第3803号。
暂不做账,待月底一并结转。
28.9月23日,通过银行转账支付本月份水费2425元,其中车间负担1510元;
电费4725元,其中车间照明耗电2270元,管理部门耗电2455元。
制造费用3780
管理费用3370
银行存款7150
29.9月24日,发出乙材料1200千克,领料单第2806号,用于B产品生产。
生产成本——B产品51250
原材料——乙材料51250
30.9月25日,收到蓝天公司账款120000元,存入银行。
银行存款120000
应收账款——蓝天公司120000
31.9月26日,收到被投资企业分来的现金股利1200元,存入银行。
银行存款1200
应收股利1200
32.9月30日,结算本月份工资总额97000元,其中生产工人工资68000元,并按产品生产工时在A、B产品之间进行分配(A、B产品生产工时分别为8000工时和9000工时),车间管理人工员工资6000元,公司行政管理人员工资23000元。
生产成本——A产品32000
——B产品36000
制造费用6000
管理费用23000
应付职工薪酬——职工工资97000
33.9月30日,分别按工资总额的10%、2%和1.5%计提职工福利费、工会经费和职工教育经费。
生产成本——A产品4320
——B产品4860
制造费用810
管理费用3105
应付职工薪酬——职工福利9700
——工会经费1940
——职工教育经费1455
34.9月30日,本月份计提固定资产折旧120000元,其中生产车间设备折旧70%,行政办公楼折旧30%。
计提无形资产摊销10000元(企业拥有的无形资产受益对象为管理部门)。
制造费用84000
管理费用46000
累计折旧120000
累计摊销10000
35.9月30日,结转本月份制造费用,按A、B产品的生产工时进行分配。
生产成本——A产品52160
——B产品58680
制造费用110840
36.9月30日,A产品2000件全部完工,结转其成本。
本月份B产品没有完工入库。
库存商品——A产品363650
生产成本——A产品363650
37.9月30日,结转已售A、B产品成本。
主营业务成本483250
库存商品——A产品295750
——B产品187500
38.9月30日,结转收入与成本、费用等,计算确定本月利润。
本年利润623000
管理费用108750
销售费用11000
主营业务成本483250
营业外支出20000
主营业务收入645000
本年利润645000
39.9月30日,计算应交所得税,并予以结转。
所得税费用7260
应交税费——应交所得税7260
(税前利润=645000-623000=22000;
所得税费用=22000×
33%=7260)
本年利润7260
40.9月30日,按10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积。
(税后利润=22000-7260=14740)
利润分配——提取法定盈余公积1474
——提取任意盈余公积737
盈余公积——法定盈余公积1474
——任意盈余公积737
41.9月30日,结转本年利润及利润分配有关明细科目。
本年利润14740
利润分配——未分配利润14740
利润分配——未分配利润2211
2007年9月期末余额如下(单位:
5400
957325
243100
185250
152295
7260
148400
292790
361250
602400
162311
未分配利润
213449
40000
3708015
3708015
有关资产、负债类账户明细如下:
应收账款185250(应收蓝天公司85250+应收白云公司100000)
原材料148400(甲材料:
750千克,49500;
乙材料:
2300千克,98900)
生产成本292790(均属B产品)
库存商品361250(A产品:
1250件,211250;
B产品:
1000件,150000)
应付账款243100(应付长江90100,应付黄河公司93000,应付天平公司60000)
应付职工薪酬152295(工资97000,福利51900,工会经费1940,教育经费1455)
有关损益类账户发生额:
管理费用108750
销售费用11000
原材料——甲材料收发明细表:
2007年
购进
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
9
1
1000
63500
65
65000
2
1250
79750
8
500
32500
14
1500
66
99000
17
65750
750
49500
原材料——乙材料收发明细表:
2000
40
80000
3
60000
6
500
22500
11
46500
15
19
66900
24
1200
51250
2300
98900
资产负债表
会企01表编制单位:
2007年9月30日单位:
元
资产
期末
余额
年初
负债和所有者权益
(或股东权益)
流动资产:
流动负债:
货币资金
962725
短期借款
250000
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
41600
应收账款
185250
243100
预付款项
预收款项
20000
应收利息
152295
应收股利
7260
其他应收款
应付利息
存货
802440
一年内到期的非流动资产
18000
其他流动资产
一年内到期的非流动资产
流动资产合计
2030415
其他流动负债
非流动资产:
流动负债合计
732255
可供出售金融资产
非流动负债:
持有至到期投资
500000
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
897600
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
1232255
油气资产
所有者权益(或股东权益):
280000
实收资本(或股本)
2000000
开发支出
100000
商誉
减:
库存股
长期待摊费用
162311
递延所得税资产
213449
其他非流动资产
所有者权益(或股东权益)
合计
2475760
非流动资产合计
1677600
资产总计
3708015
(或股东权益)总计
利润表
会企02表
编制单位:
2007年09月单位:
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
645000
减:
营业成本
483250
营业税金及附加
销售费用
11000
管理费用
108750
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“–”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“–”号填列)
42000
加:
营业外收入
营业外支出
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“–”号填列)
22000
所得税费用
四、净利润(净亏损以“–”号填列)
14740
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
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