中国联通财务报表分析Word下载.docx
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短期借款
6,390,850.00万元
1,078,000.00万元
--
交易性金融资产
0万元
交易性金融负债
1,000,000.00万元
应收票据
2,452.21万元
4,468.43万元
7,187.42万元
应付票据
138,086.00万元
103,989.00万元
83,415.10万元
应收账款
987,065.00万元
931,293.00万元
327,321.00万元
应付账款
10,056,700.00万元
6,175,050.00万元
2,748,880.00万元
预付款项
185,333.00万元
148,776.00万元
99,273.80万元
预收款项
2,113,580.00万元
1,556,010.00万元
1,158,220.00万元
应收利息
687.49万元
568.79万元
968.61万元
应付职工薪酬
359,822.00万元
386,816.00万元
73,106.20万元
应收股利
应交税费
91,198.70万元
1,130,410.00万元
123,952.00万元
其它应收款
666,742.00万元
1,465,090.00万元
212,042.00万元
应付利息
21,638.80万元
26,690.80万元
2,695.82万元
存货
241,241.00万元
117,071.00万元
252,836.00万元
应付股利
2,413.36万元
26,761.00万元
177.95万元
一年内到期的非流动性资产
其它应付款
778,088.00万元
898,464.00万元
532,123.00万元
其它流动资产
105,944.00万元
50,834.00万元
一年内到期的非流动性负债
8,809.87万元
121,651.00万元
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>
219,283.00万元
流动资产合计
3,072,280.00万元
3,616,020.00万元
1,683,610.00万元
其它流动负债
非流动性资产
流动负债合计
19,961,200.00万元
12,503,800.00万元
4,941,850.00万元
可供出售的金融资产
797,691.00万元
非流动性负债
持有至到期投资
长期借款
75,945.50万元
99,731.20万元
166,092.00万元
长期应收款
应付债券
700,000.00万元
长期股权投资
1,500.00万元
长期应付款
19,091.30万元
160,676.00万元
388.20万元
投资性房地产
专项应付款
固定资产
28,503,500.00万元
24,118,200.00万元
9,944,320.00万元
递延所得税负债
26,627.80万元
2,269.45万元
586.38万元
在建工程
5,784,390.00万元
3,573,830.00万元
1,339,330.00万元
其它非流动性负债
184.82万元
48,260.70万元
工程物资
629,178.00万元
501,295.00万元
155,865.00万元
非流动负债合计
1,077,440.00万元
1,300,250.00万元
215,327.00万元
固定资产清理
负债合计
21,038,700.00万元
13,804,100.00万元
5,157,180.00万元
生产性生物资产
所有者权益(或股东权益)
油气资产
实收资本(或股本)
2,119,660.00万元
无形资产
1,964,530.00万元
1,855,040.00万元
707,753.00万元
资本公积
2,806,010.00万元
2,428,210.00万元
2,014,310.00万元
开发支出
库存股
商誉
盈余公积
55,850.00万元
40,011.00万元
45,476.90万元
长期待摊费用
762,050.00万元
608,653.00万元
538,004.00万元
未分配利润
2,118,830.00万元
2,445,820.00万元
1,262,960.00万元
递延所得税资产
408,076.00万元
430,724.00万元
82,041.90万元
归属于母公司股东权益合计
7,098,390.00万元
7,031,760.00万元
5,442,410.00万元
其它非流动性资产
14.26万元
少数股东权益
13,786,200.00万元
13,867,900.00万元
3,851,340.00万元
非流动性资产合计
38,851,000.00万元
31,087,700.00万元
12,767,300.00万元
所有者权益(或股东权益)合计
20,884,500.00万元
20,899,700.00万元
9,293,750.00万元
资产总计
41,923,200.00万元
34,703,700.00万元
14,450,900.00万元
负债和所有者权益(或股东权益)总计
现金流量表
2008/1/1
2007/1/2
一:
经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
14,694,100.00万元
13,764,800.00万元
9,360,070.00万元
收到的税费返还
545.91万元
147,136.00万元
132,656.00万元
收到的其他与经营活动有关的现金
41,909.60万元
33,703.60万元
9,578.81万元
经营活动现金流入小计
14,736,500.00万元
13,945,600.00万元
9,502,300.00万元
购买商品、接受劳务支付的现金
5,617,020.00万元
4,756,380.00万元
4,867,940.00万元
支付给职工以及为职工支付的现金
2,211,180.00万元
2,014,010.00万元
683,713.00万元
支付的各项税费
977,445.00万元
1,232,250.00万元
687,662.00万元
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
8,805,650.00万元
8,002,640.00万元
6,239,310.00万元
经营活动产生的现金流量净额
5,930,880.00万元
6,007,510.00万元
3,262,990.00万元
二:
投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
137.10万元
24,542.40万元
取得投资收益所收到的现金
27,158.10万元
25,207.10万元
18,896.40万元
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
61,101.50万元
8,202.83万元
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
90,063.30万元
收到的其他与投资活动有关的现金
23,826.00万元
139,813.00万元
32,728.70万元
投资活动现金流入小计
112,223.00万元
4,936,850.00万元
59,828.00万元
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
8,154,030.00万元
588,000.00万元
2,372,040.00万元
投资所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
40,392.30万元
支付的其他与投资活动有关的现金
89,765.10万元
5,565,240.00万元
77,579.70万元
投资活动现金流出小计
8,633,300.00万元
-2,475,470.00万元
2,537,620.00万元
投资活动产生的现金流量净额
-9,025,000.00万元
-2,477,790.00万元
三:
筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
44,998.60万元
31,326.20万元
取得借款收到的现金
9,831,790.00万元
5,360,240.00万元
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
6,905,240.00万元
偿还债务支付的现金
5,448,540.00万元
9,783,810.00万元
1,096,090.00万元
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
650,495.00万元
916,973.00万元
277,034.00万元
支付其他与筹资活动有关的现金
10,758.70万元
筹资活动现金流出小计
6,979,200.00万元
10,711,500.00万元
1,373,130.00万元
筹资活动产生的现金流量净额
2,852,590.00万元
-3,806,300.00万元
-1,341,800.00万元
四:
汇率变动对现金及现金等价物的影响
五:
现金及现金等价物净增加额
-241,521.00万元
-274,262.00万元
-556,610.00万元
期初现金及现金等价物余额
1,024,730.00万元
1,199,160.00万元
1,225,330.00万元
六:
期末现金及现金等价物余额
783,205.00万元
924,903.00万元
668,718.00万元
利润表
营业收入
15,836,900.00万元
15,276,400.00万元
10,046,800.00万元
减:
营业成本
10,565,400.00万元
9,619,060.00万元
6,147,830.00万元
?
营业税金及附加
448,704.00万元
416,376.00万元
236,854.00万元
销售费用
2,095,670.00万元
1,707,880.00万元
1,824,110.00万元
管理费用
1,404,790.00万元
1,255,830.00万元
578,662.00万元
财务费用
94,351.80万元
216,929.00万元
-21,432.30万元
资产减值损失
237,564.00万元
1,519,080.00万元
189,028.00万元
加:
公允价值变动收益
123,913.00万元
-56,886.00万元
投资收益
21,215.70万元
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
营业利润
1,135,550.00万元
541,278.00万元
1,034,830.00万元
营业外收入
110,064.00万元
231,684.00万元
297,240.00万元
营业外支出
27,518.70万元
24,738.10万元
16,521.60万元
非流动资产处置损失
利润总额
1,218,100.00万元
748,225.00万元
1,315,550.00万元
所得税费用
280,708.00万元
170,184.00万元
383,606.00万元
净利润
937,389.00万元
3,372,780.00万元
931,940.00万元
归属于母公司所有者的净利润
313,702.00万元
1,974,140.00万元
563,288.00万元
少数股东损益
623,687.00万元
1,398,640.00万元
368,653.00万元
财务分析要求
⑴进行单项能力分析。
具体分析该上市公司的偿债能力(含财务实力)、营运能力、盈利能力、发展能力等(如有可能还可进行生产性分析、经营性分析等),得出对各种能力评价的结论;
⑵进行基本结构分析。
具体就该上市公司的收入和收益结构、成本和费用结构、资产结构、资本(负债)结构进行剖析,发现目前存在的和潜在的问题,指出解决问题的措施;
⑶运用杜邦分析法进行综合分析,分析各因素对权益报酬率的影响及其程度(贡献)大小,找出提高或改善权益报酬率的主要途径和方法;
⑷从不同的分析目的和角度对上市公司进行绩效评价和经济效益评价。
会计报表分析
单项能力分析
偿债能力
偿债能力是企业偿还自身所欠债务的能力,可分为短期偿债能力和长期偿债能力。
企业短期偿债能力对企业的经营发展乃至生存至关重要。
营运资金=流动资产-流动负债
中国联通
3,072,280.00
3,616,020.00
1,683,610.00
19,961,200.00
12,503,800.00
4,941,850.00
营运资金
-16,888,920.00
-8,887,780.00
-3,258,240.00
营运资金比较
中国移动
287,355
240,170
207,635
209,805
180,573
154,953
77,550
59,597
52,682
以上为中国移动营运资金,可以看出移动的营运资金充足,并且逐年上升,很好的保障了企业的运营。
短期偿债比率分析
公式:
(一)流动比率=流动资产/流动负债
(二)速动比率=速动资产/流动负债
(三)现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债
2007年
2008年
2009年
733,151.00
948,751.00
882,810.00
7,187.42
4,468.43
2,452.21
327,321.00
931,293.00
987,065.00
99,273.80
148,776.00
185,333.00
968.61
568.79
687.49
0
212,042.00
1,465,090.00
666,742.00
252,836.00
117,071.00
241,241.00
50,834.00
105,944.00
1,078,000.00
6,390,850.00
1,000,000.00
83,415.10
103,989.00
138,086.00
2,748,880.00
6,175,050.00
10,056,700.00
1,158,220.00
1,556,010.00
2,113,580.00
73,106.20
386,816.00
359,822.00
123,952.00
1,130,410.00
91,198.70
2,695.82
26,690.80
21,638.80
177.95
26,761.00
2,413.36
532,123.00
898,464.00
778,088.00
<
219,283.00
121,651.00
8,809.87
流动比率
0.34
0.29
0.15
速动比率
0.28
0.14
现金比率
0.08
0.04
由图表可以看出,企业短期偿债能力较弱。
流动比率、速动比率和现金比率逐年减小。
流动负债大于流动资产,且其增长幅度大于流动资产。
虽然借款有助于减少资本成本,可是用短期负债
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