初级会计电算化讲义.docx
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初级会计电算化讲义
初级会计电算化讲义
(1)客观题,考查操作系统基本知识、Word、Excel及会计核算软件知识。
(2)主观题,主要考查设置操作员、权限、部门档案、客户档案、会计科目,编制两个会计凭证并审核,查询两个账簿并将显示的金额填写出来。
初级会计
电算化
单选题
多选题
判断题
实务题
20×1=20分
10×2=20分
10×1=10分
10×4+5×2=50分
第一章 会计电算化概述
第一节 会计电算化简介
一、会计电算化与会计信息化
会计电算化是会计信息化的初级阶段,是会计信息化的基础工作。
二、会计电算化发展的四阶段及特点
【要求】掌握四个阶段的名称,以及每个阶段对应的主要内容(驴唇要对马嘴)。
(一)模拟手工记账的探索起步
1.时间:
20世纪80年代起步(掌握)。
表现:
主要处于(实验试点)、(理论研究)阶段。
2.特征:
并没有主动将其作为企业信息化建设的重要组成部分。
3.事件:
这时期的会计核算软件,实质上是将电子计算机作为一个高级的计算工具用于会计领域。
确定了商品化会计核算软件的评审制度和标准。
4.缺点:
应用过程中还不能实现最大限度的数据共享,容易造成电算化会计数据资源的浪费,也无法使实现电算化的会计信息与企业其他信息系统进行有效融合,从而在企业内部造成一个个信息“孤岛”。
(二)与其他业务结合的推广发展
1.时间:
20世纪90年代
2.特征:
企业积极研究对传统会计组织的业务处理流程的重新调整,从而实现企业内部以会计核算系统为核心的信息集成化,在企业组织内部实现会计信息和业务信息的一体化。
3.事件:
企业开始将单项会计核算业务电算化整合、扩展为全面电算化,将企业内部的信息“孤岛”与企业连接起来。
(三)引入会计专业判断的渗透融合
1.完成了由单机应用向局域网应用的转变。
2.事件:
颁布新企业会计准则,我国对企业会计标准进行了重大改革,建立了与国际准则趋同的企业会计准则体系。
①会计准则体系引入了会计专业判断的要求
②新准则适度审慎地引入了公允价值等新的计量基础
③对金融工具、资产减值、合并报表等会计业务做出了系统的规范。
(四)与内控相结合建立ERP系统的集成管理
1.时间:
2008年6月颁布《企业内部控制基本规范》
2.事件:
发布者---六部委(财政部、审计署、银监会、证监会、保监会、国资委)
3.特征:
会计控制已难以应对企业面对的内外部风险,会计控制必须向全面控制发展。
构建与内部控制紧密结合的ERP系统,将企业的管理工作全面集成,从而实现会计管理和会计工作的信息化。
流程管理
ERP
第三阶段
借助会计准则与会计电算化系统的渗透融合,企业具备了进一步优化重组其管理流程的能力。
企业纷纷建立了以会计电算化为核心的管理信息系统和企业资源计划系统。
第四阶段
传统的会计软件已不能完全满足单位会计信息化的需要,逐步向与流程管理相结合的ERP系统方向发展。
(五)发展
财政部研究会计信息化的社会平台,以方便会计信息化提供会计信息的再开发和利用---可扩展业务报告语言(XBRL)
一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制、披露和使用的计算机语言。
2008年11月12日,中国会计信息化委员会暨XBRL中国地区组织正式成立---标志中国信息化建设迈上新台阶。
第二节 会计核算软件
一、会计核算软件的概念和演进(三个阶段)
(一)会计核算软件的概念
指专门用于会计核算工作的计算机应用软件,包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算工作的计算机程序。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件,如账务处理、固定资产核算、工资核算软件等,均可视为会计核算软件。
企业应用的企业资源计划(EnterpriseResourcePlanning,简称ERP)软件中用于处理会计核算数据部分的模块,也属于会计核算软件范畴。
(二)会计核算软件发展的三个阶段
1.人工管理阶段
模仿手工会计数据处理的方式和程序,应用于会计单项业务的处理(解决数据量大、计算简便但需多次重复的单项会计业务);
各个单项的会计核算软件并没有实现系统的集成;
会计业务之间彼此不能连贯执行、会计信息不能共享、会计工作效率提高不明显。
2.文件管理阶段
会计部门内部所有单项业务的有机整合
3.数据库系统阶段会计部门与其他管理活动结合
ERP系统:
企业资源计划系统的简称(管理信息系统的应用)。
财务会计:
日常财务作业、生成报表
管理会计:
以企业内部管理为目标,可以灵活设置核算对象,从财务角度为管理提供必要的信息。
ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一体,成为现代企业的运行模式。
为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台,其目的是整合并优化企业资源,信息集成要求数据“来源统一,实时共享”。
二、会计核算软件的分类
(一)按照适用(通用)范围划分
1.通用会计核算软件
一般是指由专业软件公司研制,公开在市场上销售,能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。
(一次开发,多次使用)
2.专用会计核算软件
又称定点开发核算软件,一般是指由使用单位根据自身会计核算与管理的需要自行开发或委托其他单位开发,专供本单位使用的会计核算软件。
可在通用的基础上,开发专用模块适应特殊行业。
(二)单用户和多用户---按硬件结构划分
单用户:
安装在一台或几台计算机上,单独运行,生成的数据只存储在各自的计算机中,计算机之间不能实现数据交换和共享。
多用户:
安装在服务器上,主机和终端同时运行,会计人员共享会计信息。
目前多数大中型企业使用的是多用户会计核算软件。
三、会计核算软件的功能模块
(一)会计核算软件的构成
(二)各模块的功能
【要求】识别账务与各模块的功能。
(1)账务处理模块。
经审核后的记账凭证由系统自动过账到相应的明细账和总账,并提供查询、打印、数据备份等功能。
账务处理模块提供初始化功能,系统维护、权限设置、系统日志管理等功能。
有的还提供记账凭证汇总、银行对账、清理往来账等功能。
账务处理模块特有:
数据备份功能。
(2)报表处理模块。
完成对内、外各种会计报表的编制、生成、浏览、打印、分析等功能。
(3)应收/应付账款核算模块
(4)工资核算模块。
(5)固定资产核算模块。
主要完成两个功能:
一是固定资产增减变动情况的登记;二是根据各种折旧计算方法计算固定资产折旧。
按预先设计自动编制转账分录,实现折旧计算和折旧入账。
(三)账务处理模块与主要核算模块间的联系
1.账务处理模块与其他模块之间的联系主要表现为凭证数据的传递。
账务处理模块是会计核算软件的核心模块,该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起。
2.对于整个单位而言,通过账务处理模块可以获得全面完整的会计信息;而对每个核算岗位来说,可以从账务处理模块获得主要的核算数据。
四、会计核算软件与手工会计核算的异同
(一)相同点
1.目标一致
2.遵守共同的会计准则和会计制度
3.遵守共同的基本会计理论和会计方法(复式记账)
4.会计数据处理流程大体一致
凭证-账簿-报表;取消账账、账证核对;
会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程,因此,两者的会计数据处理流程基本相同。
(二)区别
1.会计核算工具不同(算盘与计算机)
2.会计信息载体不同(纸张与磁性介质)
3.记账规则不完全相同(总账与明细账平行登记)
4.账务处理流程类型存在差别(登记总账)
5.内部控制方式不同(岗位分工与人机控制:
手工内控方法移植到软件)
特点:
软件控制与人工控制相结合,内部控制向综合控制发展。
第二章 会计电算化工作环境
(本章打破节,按要点讲解)
一、计算机的产生
世界上第一台电子计算机(ENIAC)于1946年在美国诞生。
二、计算机及其种类
一计算机由硬件系统和软件系统组成。
裸机:
未安装任何软件的计算机。
(一)按性能指标
1.巨型机:
高速度、大容量
2.大型机:
速度快、应用于军事技术科研领域
3.小型机:
结构简单、造价低、性能价格比突出
4.微型机(家用电脑):
体积小、重量轻、价格低
(二)按用途分类
1.专用机:
针对性强、特定服务、专门设计
2.通用机:
科学计算、数据处理、过程控制解决各类问题
(三)按原理分类
数字机:
速度快、精度高、自动化好、通用性强
模拟机:
用模拟量作为运算量,速度快、精度差
混合机:
集中前两者优点、避免其缺点,目前仍处于发展阶段
三、计算机的主要性能指标
(一)运算速度
(二)内存储器指标
1.存取速度
CPU的主频、字长、指令系统的合理性。
2.内存容量
存取速度、内存容量
3.I/O的速度
四、计算机的应用领域
1.数值计算:
年度利润。
2.数据处理:
数值、文字、图形、音视频;---最主要的应用领域。
3.实时控制:
过程控制。
4.计算机辅助设计CAD;CAM;CAI。
计算机辅助设计(CAD-ComputerAidedDesign)
计算机辅助教学(CAI-ComputerAidedInstruction)
计算机辅助制造(CAM-ComputerAidedManufacturing)
5.模式识别:
人工智能。
6.娱乐及游戏。
五、计算机中的数据和编码
(一)数据在计算机内部的表示:
在计算机内部采用二进制表示数据,即用“0、1”代码表示数据。
计算机中的数据:
数值、文字、图形、图像,声音
(二)计算机中的编码:
1.数据的单位与存储方式。
计算机中数据的最小单位就是二进制的一个数位,简称为位,英文名称是bit,音译为“比特”。
位bit:
数据的最小单位 字节Byte:
存储和运算的基本单位
1字节=8位1Byte=8bit
换算单位:
1KB=1024B=210B1MB=1024KB=220B
1GB=1024MB=230B 1TB=1024GB
数字、字母、字符1个字节 汉字2个字节
2.字符编码。
---英文字母、数字符号、标点符号、运算符号、控制符号
使用最多最普遍的是美国标准信息交换码ASCII码。
该编码已被国际标准化组织(ISO)接受为国际标准,又被称为国际5号码。
因此,ASCII码是目前国际上比较通用的信息交换码。
比较大小:
同类字符:
前小后大
不同类字符:
数字<大写字母<小写字母
3.汉字编码。
(1)汉字输入码。
汉字输入码,也称外码,是为将汉字输入到计算机而设计的代码。
(2)汉字内部码。
(3)汉字交换码。
(4)汉字字形码。
汉字字形码用于汉字的显示和打印,又称输出码。
字形码即以点阵方式形成汉字。
六、计算机硬件系统组成
计算机硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称。
冯·诺依曼结构计算机的硬件由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。
(一)输入设备
常用的输入设备有键盘、鼠标、扫描仪、条形码输入器等。
1.键盘。
键盘是最常用的输入设备。
字母键:
键盘上共有26个英文字母,大小写字母均需键入同一个键。
开机后,默认为字母的“小写”状态。
大小写转换键:
CapsLock进行转换,它是大小写字母转换键,当CapsLock指示灯灭时,字母处于“小写”状态。
回车键(或Enter):
或称换行键。
空格键:
键盘最底行中间的白色长条键即为空格键。
按一下空格键,光标右移一个字符,同时出现一个空格。
空格是一个符号,而不是真正为“空”。
退格键(或Backspace):
每按一次,便删除当前光标前面的一个字或一个字符。
转换键(Shift)能够转换大小写,但是与CapsLock键不同,Shift键必须与字母键同时配合,才能进行转换。
具体来说,处于“小写”状态时,按住Shift键同时按任一字母键,输入的是大写字母;在“大写”状态时,按住Shift键再按下字母键,输入的就是小写字母。
Ctrl键和Alt键通常不单独使用,它们要与其他键配合使用,才能发生作用。
如Ctrl+Alt+Del组合键在Windows中表示打开“任务管理器”。
删除键(Delete)用来删除光标处的字符等;
打印屏幕键(PrintScreen)把当前屏幕显示的内容全部打印出来;
ALT+PrintScreen打印某一窗口
2.鼠标。
鼠标器按其工作原理的不同可以分为机械鼠标和光电鼠标。
(二)输出设备
日常用到最多的输出设备有显示器、打印机、绘图仪等。
1.显示器
显示器(Display)是计算机必备的输出设备,常用的有阴极射线管显示器、液晶显示器和等离子显示器。
2.打印机
打印机按打印原理可分为击打式和非击打式两类。
其中激光打印机(LaserPrinter)和喷墨式打印机(InkjetPrinter)是目前最流行的两种打印机。
3.绘图仪
(三)中央处理器
中央处理器简称CPU,主要由运算器和控制器组成,是计算机的核心部分。
1.运算器
算术与逻辑运算。
计算机的所有运算工作均在运算器中进行。
2.控制器
控制器是整个计算机的指挥中心,控制计算机各部件自动连续地工作。
(四)存储器
1.内存储器
内存储器简称内存,一般又称为主存储器或主存,用于存储正在执行中的程序和当前使用的数据。
微机内存储器分只读存储器ROM(ReadOnlyMemory)和随机读写存储器RAM(RandomAccessMemory)两大类+高速缓冲存储器。
(1)ROM
内容在断电后仍然存在。
ROM常用于存储一些固化软件。
(2)RAM
关机后其中的数据将全部消失。
内存储器直接与CPU进行数据交换,所以它的存取数据的速度比外部存储器要快得多。
2.外存储器
外部存储器主要有磁盘、光盘、可移动存储等。
(1)磁盘:
软盘、硬盘
(2)光盘:
只读光盘(CD—ROM)、只写一次型光盘(CD—R)和可擦写型光盘(CD—RW)
(3)可移动存储:
U盘、移动硬盘
总结:
存储器又分为内存储器和外存储器,分别简称内存和外存;
运算器和控制器合称中央处理器(CPU:
CentralProcessingUnit);
CPU和内存储器则合称计算机的主机;
外存储器和输入输出设备又统称外部设备,简称外设。
内存储器(内存或主存)
外存储器(外存或辅存)
1.存储内容
急需处理的数据和正在执行的程序
大量暂时不用的程序、数据和中间结果
2.容量
小
大(软盘、硬盘、光盘、U盘)
3.速度
快
慢
4.与CPU关系
直接与CPU连接
只能与内存交换信息
CPU内存外存
5.断电
丢失
不受影响
6.单记
内存由许多存储单元组成,每个单元能存放一个二进制数,或一条由二进制编码表示的指令。
会计资料一般存储在外存储器中。
七、软件系统
软件系统是指使用计算机所运行的全部程序的总称。
一般称仅有硬件的计算机为“裸机”。
计算机软件可分为两大类:
一类是系统软件,另一类是应用软件。
系统软件是指用于对计算机资源的管理、监控和维护,以及对各类应用软件进行解释和运行的软件。
系统软件是计算机系统必备的软件。
系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、支撑服务程序、数据库管理系统。
其中操作系统最为重要,它是所有软件的核心。
(一)操作系统
Windows操作系统
操作系统是用户与计算机之间的接口,用户或任何其他程序都只有通过操作系统才能获得必要的资源,这就要求启动计算机时必须首先启动操作系统,由它去控制和管理其他程序的运行。
(二)语言处理程序
计算机语言有机器语言、汇编语言和高级语言三大类,其中机器语言是计算机的“母语”,计算机一看就懂。
语言处理程序正是这样一种翻译程序,其功能就是将用汇编或高级语言编写的源程序编译为计算机可以识别的目标程序。
(三)数据库管理系统
(四)支撑服务程序
八、应用软件
应用软件是在硬件和系统软件的支持下,为解决各类具体应用问题而编制的软件。
例如会计软件、企业管理软件、游戏软件、各种用途的软件包都是一种应用软件。
九、计算机程序设计语言
程序设计语言是人与计算机之间进行交流的语言。
这些语言大致可以分为三大类,即机器语言、汇编语言和高级语言。
其中,由于汇编语言和机器语言都依赖于计算机硬件,常将它们合称为低级语言。
会计软件或ERP一般用高级语言编写。
(一)机器语言
机器语言是直接用二进制代码指令表达的计算机语言。
机器指令表示即为0000000111011000。
机器语言是计算机的“母语”,完全依赖于特定机器的硬件。
用机器语言编写的程序,计算机能识别,可直接运行,但程序容易出错。
(二)汇编语言
汇编语言是用符号来表示机器指令的语言。
用汇编语言编写的程序称为源程序,计算机不能直接理解,必须将其逐条翻译成机器语言程序,这一翻译过程称为汇编,是由机器中的汇编程序自动完成的。
(三)高级语言
高级语言是一种比较接近人类自然语言的计算机语言。
对机器依赖性低,适用于各种机器的计算机语言。
十、计算机网络概念
(一)概念
计算机网络是计算机技术与现代通讯技术相结合的产物。
(二)主要功能
1.资源共享(最主要功能)
硬件资源共享软件资源共享数据资源共享:
2.信息传送
数据交换、信息检索、消息发布、邮件传递等,以便实现网络会议、电子邮件、信息检索等功能。
3.分布处理
通过网络将一件较大的工作分配给网络上多台计算机去共同完成。
4.综合信息服务
十一、计算机网络分类
(一)按地理有效范围划分,可分为广域网、局域网、城域网
(二)按通信媒体划分,可分为有线网、无线网
(三)按使用范围划分,可分为公用网、专用网
(四)按配置划分,可分为同类网、单服务器网、混合网
(五)按对数据的组织方式划分,可分为分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统
十二、因特网(Internet)
(一)概述
美国ARPA网是世界上第一个广域网。
Internet的基础和核心是TCP/IP网络协议。
(二)电子邮件(E-mail)
电子邮件地址的一般格式如下:
<用户名>@<电子邮件服务器域名>
如zzz@表示一个电子邮件地址。
其中:
zzz是电子邮件用户名,是电子邮件服务器地址。
(三)Internet网址
1.IP地址
在Internet中每台连接入网的计算机都被分配一个惟一的、用以标识其所在位置的逻辑地址,这个地址称为IP地址。
IP地址用一个32位二进制数表示,为阅读方便将其分成四组十进制表示,组间用圆点分隔。
例如:
172.17.1.4代表中华人民共和国财政部主机服务器的IP地址。
(0-255)
2.域名
域名的命名格式如下:
www.(用户名).(二级域名).(一级域名) 在,其中:
“cn”是一级域名,表示中国,每个国家都有惟一的一级域名;
“gov”是二级域名,表示是政府部门的网站或网页;
“mof”是用户名,是中华人民共和国财政部的英文缩写。
对应关系:
网络中的每台计算机都有一个唯一的IP地址,但不一定都有一个域名。
网络系统只识别IP地址,当输入域名时,由网络中的域名系统将域名转换成IP地址,按地址找到主机并实现访问。
3.网络文件地址
网络上的所有数据信息(包括文字信息和应用软件)都视为网络文件。
每个网络文件都有惟一的地址,网络文件地址表示格式如下:
<协议>:
//<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>
如:
十三、影响计算机系统安全的主要因素
1.软件2.硬件 3.环境因素 4.人为因素5.数据输入6.数据输出
十四、计算机病毒
计算机病毒是一种人为蓄意编制的具有自我复制能力并可以制造计算机系统故障的计算机程序。
1.隐蔽性。
---存储的位置
2.感染性。
3.潜伏性。
---发作的时间
4.破坏性。
(软件、硬件)
十五、计算机黑客
计算机黑客是指通过计算机网络非法进入他人系统的计算机入侵者。
任何一个计算机系统,一旦联接到Internet就有可能受到黑客的攻击。
黑客攻击造成的主要危害是:
破坏信息、盗取机密、系统瘫痪。
十六、Windows系统的启动、退出与桌面环境
(一)Windows系统的启动
打开电源启动计算机后,计算机将自动启动Windows系统;
(二)Windows的桌面环境
桌面是Windows启动后看到的整个屏幕区域。
1.位置
其中,任务栏和【开始】按钮位于桌面的底部,无论打开多少窗口,这两个要素总在桌面上。
(1)“开始”菜单。
“开始”菜单,位于Windows操作系统电脑屏幕的左下角。
菜单项的右侧有箭头的,表明该菜单项有下级菜单,又称级联菜单。
(2)任务栏。
任务栏通常位于桌面底部。
在任务栏上可以看到所有已打开应用程序和窗口的名字。
每个按钮对应一个“任务”,单击任务栏上的按钮可以切换到不同的任务。
2.图标。
桌面左边有一些图标(即小图片),每个图标代表一个对象,如文件夹或程序。
这些对象被打开后就成为“窗口”。
(1)我的电脑。
利用“我的电脑”图标可以管理用户的计算机资源,查看磁盘、文件等内容的相关信息,对磁盘和文件进行操作管理等。
(2)回收站。
回收站”是一个电子垃圾箱,被用户删除硬盘上的文件等对象会暂时存放其中,还未真正从硬盘上删除。
如果发现某些被删除的文件还有用,可以双击“回收站”图标,打开“回收站”窗口,将它们“还原”恢复回去;当觉得这些文件确实没有用时,则选择“清空回收站”,彻底删除这些文件。
彻底删除:
如果按住Shift键的同时将其拖至“回收站”,或者按住Shift键点击Delete
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