大学税法模拟考试题1文档格式.docx

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5、城市维护建设税的纳税义务人的确定必须以缴纳一定的税为前提，缴纳下列哪种税时无需缴纳城市维护建设税（ 

A、增值税 

B、消费税 

C、营业税 

6、下列选项中不能属于企业所得税的纳税义务人的是（ 

A、国有企业 

B、外国企业 

C、私营企业 

D、集体企业

7、下列收入中，免征营业税的是（ 

）

A、电视台的广告收入

B、公园内游乐场的门票收入

C、博物馆的门票收入

D、旅游景点出售纪念品的收入

8、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。

该作家应缴纳个人所得税的计算公式为（ 

）

A、 

5000×

20%

B、（5000-800）×

20%

C、5000×

（1-20%）×

D、5000×

20%×

（1-30%）

9、下列机构中不能从事税务代理的是（ 

A、会计师事务所

B、律师事务所

C、审计师事务所

D、税务机关

10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向下列哪个机关申请行政复议？

（ 

）

A、国务院

B、全国人大

C、最高人民法院

D、国家税务总局

二、多项选择题（每小题2分，共10分）

1、税法的规范作用表现有（ 

） 

。

、指引作用 

B、评价作用

C、预测作用 

D、强制作用

2、人民法院审判税务行政诉讼案件应该依据（ 

、法律 

B、行政法规

C、地方性法规 

D、部门规章

3、免征个人所得税的情形有（ 

、联合国颁发的环保奖金 

B、存款利息

C、国务院发放的环保奖金 

D、省政府发放的体育奖金

4、可以减征个人所得税的情形有（ 

、残疾人张某的所得 

B、孤老太太孙某的所得

C、李某见义勇为获得的奖品 

D、钱某购买彩票中奖获得10万元

5、免缴土地使用税的情形有（ 

A、市政府自用的土地 

B、佛教修建寺庙自用的土地 

C、乡镇企业建厂用的土地 

D、某大型开办的学校所需用土地

三、名词解释题（每小题5分，共15分）

1、 

增值税

2、 

资源税

3、土地增值税

四、简答题（每小题10分，共40分）

税收有哪几大职能？

从按照征收对象区分的角度来介绍税收的体系。

3、 

如何理解税法的概念？

4、简述税法的适用原则。

五、案例分析题（每小题15分，共15分）

中国公民孙某是一外商投资企业的中方雇员，2002年收入情况如下：

　　①1—12月每月取得由雇佣单位支付的工资2万元；

②3月份因意外事故获得保险赔款5000元；

③5月份一次性取得稿酬收入1万元；

④6月份取得国债利息收入8000元。

　　对于以上收入，尽管孙某已经被告知，凡是需要缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证的原件，但孙某仍不放心。

他找到税务师事务所，就以下问题提出了咨询：

（1）2002年取得的四项收入，哪些需要缴纳个人所得税，哪些不需要缴纳个人所得税?

（2）需缴纳个人所得税的各项收入中，支付单位扣缴个人所得税时，是如何计算的?

假设你正在该税务师事务所实习，请你对上述两个问题作出回答。

附：

工资、薪金所得适用税率表（部分） 

级次 

全月应纳税所得额税率% 

速算扣除数

1不超过500元的部分 

5 

0

2超过500元—2000元的部分 

10 

25

3超过2000元—5000元的部分 

15 

125

4超过5000元—20000元的部分 

20 

375

答案

1、D 

2、D 

3、C 

4、C 

5、D 

6、B 

7、C 

8、C 

9、D 

10、D

1、ABCD 

2、ABC 

3、ACD 

4、AB 

5、ABD

1、增值税

是对那些在我国境内从事销售或进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位或个人，就其销售货物或提供应税劳务以及进口货物的增值额为计税依据，并实行税款抵扣制度的一种流转税。

2、资源税

是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人就其应税资源销售数量或自用数量为征税对象所征收的一种税。

是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

答案要点：

第一，收入职能 

税收具有将一部分社会产品有社会成员手中转移到国家手中，成为国家的财政收入。

（2分）

第二，调控职能 

税收在初次分配与社会收入再分配上，都可以对分配不公的问题起到适度的调控作用。

（3分）

第三，保护功能 

税收具有的保障国家经济和社会稳定，保护主权国家财政利益和经济利益的能力。

第四，监督职能 

税收还具有通过督促纳税人加强经济核算，改善经济管理，来达到对社会经济生活进行监督管理的能力。

第一，流转税 

这是以商品（包括劳务）的流转额为征税对象的一类税种。

第二，所得税 

是国家以法人和自然人在一定期间内获得的所得为征税对象的一类税种。

第三，资源税 

是以自然资源的采掘、利用为征税对象的一类税种。

第四，财产税 

是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的一类税种。

第五，行为税 

是对纳税人的某些特定行为征收的一类税种。

第一，税法是指有权国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

第二，所谓有权的国家机关主要是指国家最高权力机关，在我国是全国人民代表大会及其常委会。

同时地方立法机关也具有一定的税收立法权。

第三，税法的调整对象是税收分配过程中形成的权利义务关系。

第四，广义理解税法，就是各种税收法律规范的总和。

包含实体法、程序法、争讼法等内容。

狭义理解税法，就是国家最高权力机关正式立法的税收法律。

适用原则就是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。

（3分）主要包括

第一，法律优位原则（2分）

第二，法律不溯及既往原则。

（1分）

第三，新法优于旧法原则。

第四，特别法优于普通法原则。

第五，实体从旧、程序从新原则。

第六，程序优于实体原则。

（1）2002年孙某取得的4项收入中，第1项和第3项收入需要缴纳个人所得税，第2项和第4项收入不需要缴纳个人所得税。

（5分）

（2）支付单位扣缴税款的计算：

雇佣单位扣缴税款＝{（20000-800）×

20％-375}×

12＝41580元（5分）

稿费收入扣缴税款＝10000×

（1-20％）×

20％×

（1-30％）＝1120元（5分）

《税法》模拟试题

（二）

1．下列哪些属于增值税的纳税人？

（）。

A.其所在单位修理发生故障的机器的职工

B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司

C.加工服装的某个人独资企业

D．进口货物的出口方

2．下列选项中，属于行为税的是（）。

A.耕地占用税

B．企业所得税

C．固定资产投资方向调节税

D．个人所得税

3．下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？

（）

A.为出口货物提供保险的境内保险机构

B．受个人委托发放贷款的金融机构

C．向境外企业转让专利技术的科研单位

D．承包某企业的承租人

4．根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？

A．合伙企业B．独资企业

C．个体工商户D．股份制企业

5．外商投资企业所支出的项目中，哪些应当准予列支？

A．企业向关联企业支付的管理费

B．企业发生的于生产经营有关的交际应酬费

C．为其在中国境内工作的职工所缴付的境外社会保险费

D．企业直接向受益人的捐赠

6．张某在2000年末，从单位共取得如下收入:

差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？

A．865元B．825元C．535元D．1345元

7．某作家发表文章取得报酬收入5000元，将国内的著作翻译为英文，取得报酬3500元，则该作家应缴纳多少所得税？

A．所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税1360元

B．所取得的两项收入均应按劳务所得计税，共缴纳所得税1360元

C．所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税952元

D．发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税，共缴纳1100元

8．高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？

A．9370元B．12500元C．9140元D．23000元

9、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。

该作家应缴纳个人所得税的计算式为（）。

A．5000×

B．（5000-800）×

C．5000×

D．5000×

10．某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。

对销售包装物的行为应征收（）。

A.营业税B.消费税

C.增值税D.增值税和营业税

1．某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣？

A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额

B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额

C．购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额

D．购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

2．下列关于消费税的发生时间，说法正确的有哪些？

（）

A．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

B．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

D．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天

3．下列股票所得中，哪些项目应当缴纳所得税？

A．王某转让上市流通的股票所得

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C．某上市公司转让上市流通的股票所得

D．某银行行使质权而转让作为质押标的的股票

BC

4.下列法律事实的出现，产生税收法律关系（）。

A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为

B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件

C.税法废止

D.企业的破产

5.免缴土地使用税的情形有（）。

A、市政府自用的土地

B、佛教修建寺庙自用的土地

C、乡镇企业建厂用的土地

三、名词解释题（每小题5分，共20分）

1.税收保全措施

2.纳税申报

3．偷税

4．税收行政复议制度

四、问答题（每小题15分，共30分）

1.试说明增值税与消费税的区别。

2.简述税务检查相对人在检查中的权利和义务。

五、案例分析题（每小题10分，共20分）

1．某甲2005年取得如下收入：

（1）转让已居住4年的私有住房，取得收入250000元，购入原值为180000元，发生合理费用为15000元。

（2）取得中彩收入30000元

（3）因房屋失窃，获得保险公司的赔款35000元。

试计算某甲各项收入的个人所得税税额以及全年的个人所得税额。

2．某国有企业为增值税一般纳税人。

2005年8月，以每台1500元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。

本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；

购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。

请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。

1．C2．C3．D4．D5．B6．C7．D8．C9．C10.A

1．ABC2．AD3．BC4.ABD5.ABD

1.税收保全措施

税务机关对可能由于纳税人的行为或某种客观因素，造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。

2.纳税申报

是规定纳税人在发生法定的纳税义务后，必须依照法律规定在规定的期限按规定的内容，向主管税务机关提交有关纳税的书面报告的法律制度。

是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记账凭证，或在帐薄上多列支出或不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报，不交或少缴应纳税款的行为。

是指税务管理相对人对税务机关及其工作人员在管理活动中做出的具体行政行为不服，依法提出请求申请，相关税务机关基于申请，应当对原具体行政行为进行审查并依法作出相关决定的行政行为。

增值税与消费税都属于商品税，都实行零税率，有利于商品出口。

但两者的区别也较为明显：

（1）征税环节不同。

增值税实行多环节征收，而消费税则是单一环节征收，只在生产环节征收。

（5分）

（2）重复征税不同。

增值税税不重征，消除了重复征税。

传统销售税的一个最大的缺点就是重复征税。

（2分）（3）征税范围不同：

增值税实行普遍征收，有利于财政收入的稳定增长。

而消费税的征税范围有限，一般只限于有限的商品上。

（3分）（4）调节功能不同。

增值税实行中性税收，避免税收对经济运行的扭曲。

而消费税的调节功能明显。

2.简述检查相对人在检查中的权利和义务

税务检查相对人在检查中的权利主要包括：

监督权和要求税务机关保守商业秘密权，另外，享有合法权益受到保护的权利。

（7分）

税务检查相对人在检查中的义务主要有：

必须接受税务机关依法进行的检查；

必须配合、支持、协助税务机关实施检查；

如实反映情况；

提供有关资料和证明资料。

（8分）

1、答案要点：

（1）转让房产应纳税额＝（250000－180000－15000）×

20％＝11000元（3分）

（2）中彩收入的应纳税额＝30000×

20％＝6000元（3分）

（3）保险赔款可免交税款。

（4）全年应纳税总额＝11000＋6000＝17000元（1分）

2．答案要点

8月份销项税额：

1500×

100×

17％＝25500元（4分）

8月份进项税额：

13600+3400＝17000元（3分）

第三，8月份应缴纳的增值税额：

25500-17000＝8500元（3分）