《商业银行经营学》第二阶段导学重点.docx
- 文档编号:8885467
- 上传时间:2023-05-15
- 格式:DOCX
- 页数:18
- 大小:237.62KB
《商业银行经营学》第二阶段导学重点.docx
《《商业银行经营学》第二阶段导学重点.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《商业银行经营学》第二阶段导学重点.docx(18页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
《商业银行经营学》第二阶段导学重点
《商业银行经营学》第三阶段导学重点
商业银行经营学第三阶段学习包含3章:
第六章商业银行的资产负债管理
第七章商业银行的财务报表与绩效评估
第八章商业银行的风险管理与内部控制
这一阶段的具体学习重点如下:
第六章商业银行的资产负债管理
第一节商业银行资产负债管理理论
一、商业银行资产负债综合管理理论产生的实践基础
商业银行资产负债综合管理经历了以下三个阶段:
1.资产管理阶段
2.负债管理阶段
3.资产负债管理阶段
二、商业银行资产负债综合管理理论的沿革
(一)资产管理理论:
该理论认为,商业银行的利润来源主要是资产业务,所以经营管理的重心应该是资产管理,至于负债结构和规模则取决于客户的意愿,银行对此是被动的、无能为力的。
商业银行的资产管理理论又包括商业贷款理论、可转换理论、预期收入理论和资产结构理论等。
1.商业贷款理论
2.可转换理论:
(TheShiftabilityTheory)
3.预期收入理论
4.资产结构理论:
由J.托宾(JamesTobin)和K.阿罗(KennethArrow)共同倡导,又称为“资产选择理论”。
5.超货币供给理论
(二)负债管理理论
负债管理理论是一种关于银行流动性的理论,主张商业银行将其经营管理的重心放到负债管理方面,银行可以主动负债,通过积极的竞争去争取活期存款、定期存款和储蓄存款等,以及向欧洲货币市场、同业拆借市场等借款来扩大资金来源,以便满足客户的提取存款和增加贷款的需要,保持资金清偿能力和流动性,并获取最大利润。
负债管理理论主要包括资金购买理论和金融产品销售理论。
1.资金购买理论:
该理论产生于二十世纪六、七十年代。
该理论认为,银行对于负债并非消极被动、无所作为,它完全能够而且应该采取主动,主动地到市场上购买资金、争夺资金。
该理论认为银行购买资金的主要目的是增强银行的流动性,为了满足日益旺盛的贷款需求,银行完全可以以一定的成本来购买负债,从而减轻存款数额对银行扩大资产规模的限制。
此外,银行的安全性和流动性也可以通过负债的安排和负债的创新去实现,而不必完全依赖资产管理。
资金购买理论的核心思想是变被动的存款观念为主动的借款观念。
2.金融产品销售理论:
出现于20世纪80年代初。
该理论认为,商业银行应该以客户的需要和利益为其出发点和归宿,制造出满足客户需要的金融产品。
由于客户的需要是多样化的,所以金融产品也应该多样化。
银行应将资产、负债联系起来,并根据公司或居民的喜好、收入、行业、职业、年龄、区域经济等特征,设计、创造形形色色的金融产品,然后通过广告宣传、公共关系等信息沟通渠道来努力推销这些产品,从而获得银行所需要的资金,并获得相应的效益。
(三)资产负债管理理论
该理论的基本思想是:
提倡商业银行应该将资产与负债两个方面加以对照并进行分析,根据银行的经营环境的变化,协调各种不同的资产与负债在利率、期限、风险和流动性等方面的搭配,在确保银行资金的安全性、流动性的基础上追求最大的盈利性,即达到“三性”目标均衡。
第二节商业银行资产负债管理方法
商业银行资产负债管理的中心内容在于进行资产与负债的合理配置,增加银行的利润和市场价值,实现银行盈利性、流动性和安全性的最佳组合。
为达到这个目标,西方商业银行经营管理中资产负债管理方法主要有资金汇集法、资产分配法、线性规划法、缺口管理法等。
(一)资产汇集法
(二)资产分配法
资产分配法又称资金转换法,是针对资金汇集法的缺点而提出来的。
它是根据资金来源的不同,按照资金周转速度的快慢和法定准备金率的高低,把资金划归到不同的中心(这些中心有时称为“行内的银行”),从而分配给不同的资产领域。
1.活期存款
的活期存款要缴存较高比例的法定准备金,而且每年要周转30~50次。
因此,活期存款中要把大部分资金分配到第一准备金上,一小部分分配到第二准备金上,以购买国库券和其它短期证券,极少部分用于放款
2.储蓄存款和定期存款
3.自有资金
资产分配法的优点,它通过资金来源的划分,可减少投放于流动资产的资金数量,通过储蓄存款和定期存款获得的资金可以大部分投向流动性较低的长期资产,从而增加盈利,同时也可保证流动性需求,比资金汇集法科学一些。
(三)缺口管理法
资产负债管理的重要内容之一就是有效防范利率风险,防止银行的利润因利率波动而蒙受损失。
利率敏感性缺口管理法是商业银行在对利率进行预测的基础上,调整考察期内利率敏感性资产与利率敏感性负债的对比关系,以规避利率风险或从利率风险中提高利润水平。
第三节我国商业银行的资产负债管理
一、银行信贷资金管理体制的逐渐演变程
我国商业银行资产负债管理的发展历程即信贷资金管理体制的演变过程。
我国商业银行信贷资金管理体制在建国的50多年中伴随着经济体制变迁经历了统收统支管理阶段、差额包干管理阶段、实存实贷管理阶段和资产负债比例管理等几个阶段:
“统收统支”的借贷资金管理体制(1953—1978)
“差额包干”的信贷资金管理体制(1979—1983)
“实贷实存”的信贷资金管理体制(1984—1993)
资产负债比例管理(1994至今)
资产负债比例管理(1994至今)又分为两个阶段:
第一阶段:
1994年至1997年贷款限额下的资产负债比例管理
第二阶段:
1998年1月1日起取消贷款限额之后的资产负债比例管理
二、银行资产负债比例管理
资产负债比例管理指通过一系列指标体系的建立来约束商业银行的资金运用,以确保商业银行资金的“三性”均衡和协调,从而使商业银行能够稳健经营,并达到银行的经营目标。
三、银行风险管理核心指标
1.商业银行风险监管核心指标适用于在中华人民共和国境内设立的中资商业银行。
2.商业银行风险监管核心指标是对商业银行实施风险监管呢的基准。
3.商业银行应按照规定口径同时计算并表的和未并表的风险监管核心指标。
4.银监会对商业银行的各项风险监管指标进行水平分析、同组比较分析及检查监督,并根据具体情况有选择的地采取监管措施。
5.商业银行风险监管核心指标分为三个层次,即风险水平、风险迁徙和风险抵补。
6.风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险和操作风险指标。
7.风险迁徙指标衡量商业银行风险变化的成程度。
8.风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力,包括盈利能力、准备金充足率和资本充足程度三方面。
第七章商业银行的财务报表与绩效评估
第一节商业银行财务分析
一、资产负债表
(一)资产项目(assets)
1.现金项目
2.二级准备
3.证券投资
4.贷款
5.固定资产
6.其它资产
(二)负债项目(liabilities)
1.存款
2.借款
3.其它负债
(三)股东权益项目(owner’sequity)
普通股和优先股
资本公积金
盈余公积金
未分配利润
二、银行损益表(profitandlossaccount)
(一)收入(income)
1.利息收入
2.手续费收入
3.其它营业收入
(二)支出(expense)
1.利息支出
2.非利息支出
(三)利润(profit)
1.税前营业利润
2.税后营业利润
3.纯利润
三、银行现金流量表(funds-flowstatement)
(一)现金流入
1.经营中所得现金
2.资产减少所得现金
3.增加负债,增发股本所得现金
(二)现金流出
1.支付现金股利
2.支付现金增加资产
3.债务减少
第二节商业银行的绩效评价
一、商业银行绩效评价的作用
1.是商业银行面临激烈竞争环境的客观要求
2.是商业银行加强管理,提高管理水平的重要手段
3.是商业银行建立有效的激励与约束机制的必然要求
4.有利于加强对商业银行的外部监督
二、商业银行绩效评价体系
(一)盈利性比率指标
1.资产收益率
2.营业利润率
3.净利息收益率
4.净非利息收益率
5.银行利润率
6.权益收益率
(二)流动性比率指标
流动性在任何企业经营中都是盈利性和安全性之间的平衡杠杆。
流动性指标反映了银行的流动性供给和各种实际的或潜在的流动性需求之间的关系。
1.商业银行的流动性比例指标主要有:
2.现金资产比例:
现金资产/总资产
3.国库券持有比例:
国库券持有比例/国库券
4.持有证券比例:
证券资产/总资产
5.贷款资产比例:
贷款/总资产
6.易变负债比例:
易变负债/负债总额
7.短期资产/易变负债
8.预期现金流量比:
该银行预期的现金流入/现金流出
(三)风险比率指标
1.利率风险:
利率敏感性缺口、利率敏感性比例
2.信用风险:
贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款余额
3.欺诈风险一般没有直接的度量指标,往往用其它指标间接反映,例如,内部贷款比例。
该指标是银行对其股东或经营管理人员的贷款与总贷款之比,粗略衡量了由内部交易所带来的可能的欺诈风险程度。
一般而言,欺诈风险与该指标数量呈正相关关系。
(四)清偿力和安全性比率指标
1.资本/资产总额
2.资本/风险资产
3.资本充足率
4.资产增长率与核心资本增长率
5.现金股利/利润
二、绩效的评价方法
(一)比率分析法
比率分析法以一系列指标体系为核心,从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价,最后形成完整的结论。
(二)杜邦分析法
杜邦分析法是利用各主要财务比率指标间的内在关系,对金融机构财务状况、经营成果进行综合分析评价的方法。
杜邦分析法是一种典型的综合分析法,其核心是净值收益率(ROE),该指标有极强的综合性。
1.杜邦两因素分析法
2.杜邦三因素分析法
3.杜邦四因素分析法
第三节商业银行的财务报告
一、编制财务报告的目的
主要是为报表使用者提供经济决策有用的财务状况、经营成果和财务状况变动会计信息。
二、财务报告的类型
(一)通知报告
(二)董事会报告
(三)股东大会报告
第八章商业银行的风险管理与内部控制
第一节商业银行的风险管理
一、基本概念
1.商业银行风险指商业银行在经营活动过程中,由于事前无法预料的不确定因素的影响,使商业银行的实际收益与预期收益产生偏差,从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性。
2.商业银行风险管理是指商业银行在筹集和经营资金的过程中,对商业银行风险进行识别、衡量和分析,并在此基础上有效地控制和处理风险,用最低成本来实现最大安全保障的科学方法。
二、商业银行风险的特点
1.商业银行本身具有内在风险因素,风险管理在银行管理终于局十分重要的地位。
2.商业银行面临的风险可以直接表现为货币资金损失风险。
3.商业银行风险具有涉及面广、涉及金额巨大的特点。
4.商业银行风险会被放大,形成连锁反应,并对整个经济造成潜在影响。
三、商业银行风险成因
(一)外部风险因素
1.宏观风险环境
(1)国家宏观金融政策
(2)宏观经济条件
(3)金融管理当局对商业银行的监管
(4)国家经济政策
(5)国际经济环境
2.微观风险环境
(1)同业竞争
(2)利率
(3)汇率
(4)业务及或有负债
(5)银行内部管理因素
(二)内部风险因素
1.商业银行经营管理的思想与方针
2.商业银行业务结构比例状况
四、商业银行的风险类型
商业银行在其经营过程中面临各种各样风险,其中主要有信用风险、利率风险、流动性风险、汇率风险、投资风险、资本风险、竞争风险、经营风险、财务风险等。
五、商业银行的风险管理过程
(一)商业银行风险的识别
常用的风险识别防范有以下几种:
1.财务报表分析法
2.风险树图解法
3.专家意见法
4.筛选-监测-诊断法
(2)商业银行风险估计
1.客观概率法
2.主观概率法
3.统计估值法
4.假设检验法
5.回归分析法
(三)商业银行风险的处理
1.风险预防。
银行可以设置以下几层风险预防线。
(1)充足的自有资本金
(2)适当的准备金
2.风险规避。
商业银行常用的风险规避策略有以下几种。
(1)避重就轻的投资选择策略
(2)“受硬付软”、“借软贷硬”的币种选择策略
(3)扬长避短、趋利避害的债务互换策略
(4)资产结构短期化策略
3.风险分散。
商业银行分散风险的具体做法包括:
(1)资产状态多样化
(2)授信对象多样化
(3)信贷资产分量化
4.风险转移。
商业银行转嫁风险的具体做法包括:
(1)提前或推后结算结汇
(2)提高国内本币销售价格
(3)多头与空头
5.风险抑制。
商业银行抑制风险的具体做法包括:
(1)掉期交易
(2)期货交易
(3)期权交易
6.风险补偿。
商业银行补偿风险的具体做法包括:
(1)合同补偿
(2)保险补偿
(3)法律补偿
第二节商业银行内部控制
一、内部控制及实施
内部控制是商业银行内部按规定的经营目标和工作程序,对各个部门、人员及业务活动进行组织、协调和相互制约,以减少和控制潜在风险,确保商业银行完成任务,并达到预期的目标的一种管理制度。
(一)内部控制目标
该目标体现在两个方面:
一是在风险损失发生前,银行可借助有效的内部控制制度,以最低的损失来获取控制风险的最佳效果;二是在风险损失发生之后,采取有效措施使商业银行不致于因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存,并确保银行盈利性目标的顺利实现。
(二)内部控制的实施
内部控制的核心是确定商业银行各部门的职责权限,实行分级分口管理和岗位责任制,建立健全内部管理制度和财务会计制度等,通过对从业人员的工作行为及其成果进行衡量和矫正,以确保预期目标的实现。
1.确定各部门、各级人员的职权和责任。
2.明确商业银行各项业务的操作程序。
3.明确商业银行控制程序。
控制程序可由反馈环流的图式表示(见图10-4)
设定控制标准应以显示预期目标轮廓的标志点为准,并以此作为衡量实际绩效是否符合目标的准则。
标准有多种多样形式,不同的业务其标准并不一致,有物量标准、价值标准、功能标准等等。
衡量工作绩效是指运用标准对银行客观业绩作出公允的评价。
对实绩与标准之间的偏差应认真分析其性质及其原因。
根据可控与不可控两种情况对偏差进行不同的处理,对不可控因素造成的偏差,银行应调整目标,而对可控因素造成的偏差,应改进工作方式和程序。
纠正偏差以可控因素引起的偏差为对象,可从两方面考虑纠正措施,一是改进组织功能,即通过诸如重新委派、撤换、增设机构等完成;二是改进业务功能,即通过改进操作程序,采用新的技术手段等实现。
二、内部控制的类型
(一)按技术划分的控制类型
1.事前控制
它是指商业银行在发生诸如损失等行为前,就开始采取防范措施予以预防。
2.同步控制
它是指商业银行在业务或行为发生的同时,采取自控措施予以控制的做法。
3.事后控制
它是指商业银行在业务或行为发生后,采用修正补救措施以减少或降低因风险造成的损失。
(二)按功能划分的控制类型
1.业务控制
它是商业银行按其业务的诸方面,根据任务要求制定相应标准进行控制。
2.财务控制
它是商业银行根据财务预算和财务规划,以货币价值形式确定各有关标准予以控制。
3.会计控制和审计控制
会计控制是银行以一般公认会计原则和制度建立银行会计制度。
审计控制是商业银行设立内部审计部门,由会计及有关交易当事人以外的“第三者”会计专家,相对独立地审查会计记录、会计行为和会计组织的一种控制。
4.物品控制
它是商业银行对其物品的品种、规格、型号、性能、数量及其购入、使用、销售、贮存、损耗等确定标准进行控制。
5.人事控制
它是商业银行对从业人员编制、选用、奖惩、调动、培养、提拔等确定政策性和程序性标准予以控制。
6.组织控制
它是商业银行对组织设置、组织原则,组织职责和组织班子确定标准予以控制。
(三)按控制范围划分的控制类型
1.经营业务控制
2.内部财务会计控制
三、商业银行内部控制的方法
(一)一般控制方法
一般控制方法主要有统计分析法、指标分解法、专题调查法、审计稽查法。
1.统计分析法
对银行经营管理的各个方面进行详尽的统计分析和明确地提出统计资料。
2.指标分解法
其作法是将银行各项计划指标分解为若干部分,层层下达,使之与组织结构相适应。
3.专题调查法
从有效控制的角度来看,专题调查和特定问题分析非常重要。
4.审计稽查法
在银行控制过程中,审计、稽查是一种有效的控制方法。
(二)专门控制方法
专门控制方法主要有以下几种:
1.分级控制法
即按照一定的结构层次进行按制的方法
2.程序控制法
这是指预先确定了程序,以便受控系统的输出保持在预先确定的目标周围的一种控制方法。
3.目标控制法
与程序控制法不同,目标控制法没有预先规定好程序,而是事先确定好目标,然后在实施中以跟踪或随机的方式来达到目标。
4.例外控制法
它是指银行经营管理人员站在比较高的和超脱的层次上来研究和控制银行业务活动过程,通过不介入具体事务,而处理例外事项的准则。
四、商业银行的内部稽核
商业银行稽核,是指银行根据国家的法律法规和金融方针政策、规章制度,依据现代控制理论,结合银行业务经营的特点,对自身的业务活动、财务活动和经济效益,进行检查,以判断其业务、财务等活动的合法性、准确性和完整性。
(一)稽核的内容
所有银行业务和管理法动,都属于稽核的范围。
主要有以下几个方面:
1.资产负债稽核
2.会计核算稽核
3.现金出纳稽核
4.财务收支稽核
5.金融服务稽核
6.横向联系稽核
(二)稽核的原则与方法
银行稽核工作应遵循一定原则进行,这些原则有利于稽核工作效果和效率的提高。
这些原则主要有回避原则、意义原则、经济原则、适合原则、适时原则、从简原则、行动原则和直辖原则。
银行在进行时常用的方法有观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法、查询法等。
思考题(在本阶段提交的学习笔记中作答)
请论述银行流动性的含义及其实现方法,并结合我国2013年5-6月“钱荒”的具体情况,说明银行进行流动性管理的重要性。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 商业银行经营学 商业银行 经营 第二阶段 重点
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)