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表中国保监会
附件二:
《保险资金运用监管报表(试行)》编制说明
表01:
保险公司资金来源及分布月报表
一、编制目的
一是全面、及时、准确地了解保险公司资金的来源、性质和数量等情况。
重点掌握各项保险责任准备金、保险保障基金、卖出回购证券款、独立账户负债、所有者权益等项目的情况。
二是了解保险资金在保险公司计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司以及其他专业投资机构的分布情况。
三是为分析保险资金运用的合理性、了解保险资金运用的集中度和专业化管理程度提供基础分析数据。
二、填制要求
本报表由保险公司负责填报。
三、报表解释
本报表中各项目的定义除特殊说明外,均以《保险公司会计制度》或《金融企业会计制度》为准。
(一)资金来源方,反映保险公司的资金来源情况,各项目的数据均取自保险公司资产负债表的负债及所有者权益方相应项目的数据。
本报表中“资金来源合计(A25,指A列第25行,下同)”与保险公司资产负债表的“负债及所有者权益总计”相等。
1、卖出回购证券款(A8),是指保险公司按规定进行证券回购业务所融入的资金。
2、独立账户负债(A9),是指保险公司根据投资连接保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户,保险公司应按合同的约定将与该投资账户相关的责任确认为独立账户负债。
独立账户负债按市值填列。
3、其他资金来源(A11),是指保险公司资产负债表中除A1—A10以外的其他资金来源情况。
监管部门如需要了解“其他资金来源”的详细情况,可要求保险公司另行报送有关详细情况报表。
(二)资金分布方,反映保险资金在保险公司计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司及其他专业投资机构的分布情况。
其中,保险公司计财部门管理的资金,按报表日具体资产的账面价值填列,保险公司资金运用部门、保险资产管理公司及其他专业投资机构管理的资金,按具体资金来源填列。
1、公司计财部门管理资金(D1),是指保险公司计财部门及各分支机构的日常营运资金、投资运作的资金、全系统固定资产和其他资产等全部计入保险公司计财部门管理的资金。
由保险公司资金运用部门、保险资产管理公司和其他专业投资机构运用,采取内部存管或托管方式的保险资金不计入计财部管理的资金范围之内。
2、总公司现金及银行存款(D2),是指保险公司计财部门用于日常营运的现金及银行存款。
3、分支机构现金及银行存款(D3),是指保险公司各分支机构留存的周转金及银行存款的合计。
4、固定资产合计(D4),填报保险公司合并报表中的固定资产合计数。
包括固定资产净值、在建工程、固定资产清理、待处理固定资产净损失等。
5、独立账户资产(D5),是指保险公司根据投资连接保险合同的约定而设立单独进行资金运用和核算的投资账户中的资产。
独立账户资产按市值填列。
6、其他资产(D6),是指除D2、D3、D4、D5、D8、D14、D20以外的,保险公司全系统的所有财产。
这些财产均归入保险公司计财部门管理。
7、卖出回购证券款(D7),是指保险公司计财部门及各分支机构按规定进行证券回购业务所融入的资金。
卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。
填报卖出回购证券款,目的是了解保险公司计财部门及各分支机构通过卖出回购证券融入资金的情况。
8、公司资金运用部门管理资金(D8),是指保险公司资金运用部门管理的保险资金。
9、公司划入保险资金(D9),是指保险公司划拨给资金运用部门管理运作的保险资金(含证券资产)。
包括传统账户资金和独立账户资金。
证券资产按划拨日所估价值计算。
10、独立账户资金(D10),是指保险公司划归资金运用部门管理的投资连结保险账户中的保险资金。
11、卖出回购证券款(D11),是指保险公司资金运用部门按规定进行证券回购业务所融入的资金。
卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。
12、其他负债形成的资金(D12),是指保险公司资金运用管理部门管理的除D9、D11、D13以外,以负债方式形成的资金。
包括其他应付款和应交税金等。
13、净收益(D13),是指保险公司资金运用部门管理保险资金所取得的投资收益减去相关的投资支出后的收益。
14、保险资产管理公司管理资金(D14),是指保险资产管理公司受托管理的保险资金。
15、受托管理保险资金(D15),是指保险公司划归保险资产管理公司受托管理的保险资金(含证券资产)。
包括传统账户资金和独立账户资金。
证券资产按划拨日所估价值计算。
16、独立账户资金(D16),是指保险公司划归保险资产管理公司受托管理的投资连结保险账户中的保险资金。
17、卖出回购证券款(D17),是指保险资产管理公司以保险公司的名义按规定进行证券回购业务所融入的资金。
卖出回购证券款应当按照卖出证券实际收到的金额入账。
18、其他负债形成的资金(D18),是指保险资产管理公司受托管理的除D15、D17、D19以外,所有与委托方有关的以负债方式形成的资金。
包括其他应付款和应交税金等。
19、净收益(D19),是指保险资产管理公司受托管理保险资金所取得的投资收益减去相关的投资支出后的收益。
20、其他专业投资机构管理外汇资金(D20),是指其他专业投资机构受托管理运用的保险外汇资金。
外汇资金按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合人民币填报。
21、受托管理保险外汇资金(D21),是指保险公司划归其他专业投资机构受托管理的保险外汇资金(含证券资产)。
包括传统账户资金和独立账户资金。
证券资产按划拨日所估价值计算。
22、独立账户外汇资金(D22),是指保险公司划归其他专业投资机构受托管理的投资连结保险账户中的外汇资金。
23、其他负债形成的外汇资金(D23),是指其他专业投资机构受托管理的除D21、D24以外,所有与委托方有关的以负债方式形成的外汇资金。
包括其他应付款和应交税金等。
24、净收益(D24),是指其他专业投资机构受托管理保险外汇资金境外运用所取得的投资收益减去相关的投资支出后的收益。
四、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、B8=E7+E11+E17
2、B25=E25
3、E1=E2+E3+E4+E5+E6
4、E8=E9+E11+E12+E13
5、E14=E15+E17+E18+E19
6、E20=E21+E23+E24
7、E25=E1+E8+E14+E20
(二)表间勾稽关系
1、(表01)E8=(表02b)D61
2、(表01)E14=(表02c)D61
3、(表01)E20=(表02d)D61
4、(表01)E25=(表02)D61
5、(表01)E13=(表03b)L34
6、(表01)E19=(表03c)L34
7、(表01)E24=(表03d)L34
表02:
保险资金运用月报表
一、编制目的
一是了解保险资金运用的资产分布情况。
二是了解各项资产的成本、市值、浮动盈亏、已计提跌价和减值准备的情况。
三是了解保险公司汇总后的运作资金的情况,以及保险公司计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司和其他专业投资机构分别运作资金的情况。
四是了解保险资产管理公司自有资金、受托管理保险资金的运用情况。
二、填制要求
表02填报保险公司汇总后的资金运用情况,表02a填报保险公司计财部门(含分支机构)的资金运用情况,表02b填报保险公司资金运用部门的资金运用情况,表02c填报保险公司委托保险资产管理公司管理保险资金的资金运用情况,表02d填报保险公司委托其他专业投资机构管理保险外汇资金的境外运用情况。
表02d仅报送其他专业投资机构管理保险外汇资金境外运用的汇总数据,只需填报40行、60行、61行,其他行不填数据。
表02e填报保险资产管理公司自有资金的运用情况,表02f填报保险资产管理公司受托管理资金的运用情况,保险资产管理公司受托管理不同公司的保险资金(集团和股份),应当分别填报。
(下同)
表02、02a、02b、02c、02d由保险公司负责填报,表02e、02f由保险资产管理公司负责填报。
三、报表解释
1、银行存款(A1),是指保险公司在国有商业银行、股份制商业银行等存入的各种银行存款。
包括活期存款、定期存款和大额协议存款。
2、商业银行(A3、A7),是指保险公司在国有商业银行、股份制商业银行等存放的活期存款和定期存款,但不包含清算备付金。
3、非银行金融机构(A4、A9),是指保险公司存放于商业银行以外的活期和定期存款。
如信托投资公司、信用社等。
4、清算备付金(A5),是指从事证券业务的保险公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
清算备付金应按实际交存的金额入账。
5、证券投资(A10),是指保险公司在资本市场上从事债券、证券投资基金、股票等品种的投资。
按短期投资和长期投资分别填报。
6、银行次级债券(A17、A30),是指保险公司按照《关于调整保险公司投资银行次级债券、银行次级定期债务和企业债券比例的通知》(保监发【2004】77号)的规定,投资的次级债券。
7、可转换公司债券(A19、A33),是指保险公司按照《关于保险公司投资可转换公司债券有关事项的通知》(保监发【2004】94号)的规定,投资的可转换公司债券。
8、银行次级债务(A31),是指保险公司按照《关于保险公司投资银行定期次级债务有关事项的通知》(保监发【2004】23号)和《关于调整保险公司投资银行次级债券、银行次级定期债务和企业债券比例的通知》(保监发【2004】77号)的规定,投资的次级债务。
9、外汇拆放同业(A39),是指保险公司在同业外汇拆借市场拆出的外汇资金头寸。
外汇资金拆放应按实际拆出的金额入账。
《保险法》颁布前保险公司资金运用所形成的拆出资金,在“拆借资金(A57)”项目中填列。
10、境外运用(A40),是指保险公司按照《保险外汇资金境外运用管理暂行办法》(【2004】年第9号令)的规定,在境外运用的保险外汇资金。
11、基础设施(A41),是指保险公司以信托产品、委托贷款等方式投资于国家重点基础设施项目建设的资金。
12、保单质押贷款(A42),是指经营人身保险业务的保险公司按规定对保户提供的质押贷款。
13、买入返售证券(A43),是指保险公司按规定进行证券回购业务而融出的资金。
买入返售证券应当按照实际支付的款项入账。
14、其他投资(A44),是指对保险公司对保险企业进行投资的情况,以及《保险法》颁布前保险公司资金运用所形成的拆出资金、贷款、股票投资、股权投资、房地产等历史遗留投资情况。
15、对保险企业的投资(A45),是指保险公司根据有关规定出资设立合资或控股产、寿险公司、资产管理公司的投资。
16、其他资产(A59),是指保险公司除A1、A10、A39、A40、A41、A42、A43、A44以外的资产。
四、填列方法
1、成本(B列、D列),按照报表日资产账面价值填列。
2、市值(F列、H列),各保险公司根据其现行的估值方法对资产进行估值,但在上报报表时必须将估值方法一并上报保监会。
保监会制定统一的估值方法后,按保监会的规定执行。
3、对债券投资,成本与市值的计算口径应当保持一致。
即成本按净价,市值按净价;成本按全价,市值按全价。
净价,是指在买卖债券时,不含有上一付息日至报表日应计利息的价格。
全价,是指在买卖债券时,含有上一付息日至报表日应计利息的价格。
4、浮动盈亏(J列),是指资产的市值与成本之间的差额,市值高于成本的部分为浮盈,低于成本的部分为浮亏。
5、已计提跌价和减值准备余额(K列),填列在报表日所投资资产按有关规定计提的跌价和减值准备的余额。
6、外汇业务按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合人民币填报。
五、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、60行=1行+10行+39行+40行+41行+42行+43行+44行+59行
2、Ci=Bi/B60*100%,i表示行号,下同;
Ei=Di/D60*100%
Gi=Fi/F60*100%
Ii=Hi/H60*100%
i=1,2,6,10,11,12,13,14,18,20,21,24,25,26,27,28,32,34,37,38,39,40,41,42,43,44,45,59
3、D61=D60-K60
4、表内各小项之和与其上一层级项目存在相等关系,依此类推。
(二)表间勾稽关系
1、表02各项数据分别等于02a、02b、02c、02d相应项目数据之和(C、E、G、I列除外)。
2、(表02)D61=(表01)E25
3、(表02b)D61=(表01)E8
4、(表02c)D61=(表01)E14
5、(表02d)D61=(表01)E20
6、表02a中的D61与表01中的E1没有勾稽关系。
7、表02、02a、02b、02c、02d第40行的数据分别与表04、04a、04b、04c、04d第21行的数据相等(C、E、G、I列除外)。
报表03:
保险资金投资收益月报表
一、编制目的
一是了解保险公司已实现收益、跌价和减值准备的计提和冲回情况,以及扣除已计提跌价和减值准备后的投资收益情况,为计算不同口径的投资收益提供基础数据。
二是了解保险公司汇总投资收益情况,以及计财部门、资金运用部门、保险资产管理公司和其他专业投资机构各自的投资收益情况。
三是了解保险资产管理公司自有资金、受托管理资金的投资收益情况。
二、填制要求
表03填报保险公司汇总各部门后的投资收益情况,表03a填报保险公司计财部门(含分支机构)管理资金的投资收益情况,表03b填报保险公司资金运用部门管理资金的投资收益情况,表03c填报保险公司委托保险资产管理公司管理资金的投资收益情况,表03d填报保险公司委托其他专业投资机构管理保险外汇资金境外运用的投资收益情况。
表03d仅报送其他专业投资机构管理保险外汇资金境外运用的汇总数据,只需填报25行、32行、33行、34行,其他行不填数据。
表03e填报保险资产管理公司自有资金的投资收益情况,表03f填报保险资产管理公司受托管理资金的投资收益情况,保险资产管理公司受托管理不同公司的保险资金,应当分别填报。
表03、03a、03b、03c、03d由保险公司负责填报,表03e、03f由保险资产管理公司负责填报。
三、报表解释
1、利息收入(A1):
是指各类存款、债券、拆放同业资金等取得的利息收入。
2、证券买卖差价收入(A11):
是指卖出证券成交总额扣除买入成本、相关税费后的净额。
3、分红收入(A21),是指证券投资基金、股票的分红收入。
在处理分红收入时,应与所选用的会计政策保持一致。
4、境外运用收入(A25),是指保险公司境外资金运用的总体收入情况。
5、基础设施投资收入(A26),是指保险公司投资基础设施的收入情况。
6、买入返售证券收入(A27),是指保险公司从事买入返售证券业务,融出资金而得到的利息收入。
7、汇兑收益(A28),是指因外汇兑换、汇率变动等原因实现的汇兑收益和损失。
8、其他投资收入(A29),是指保险公司对保险企业的投资收入,以及《保险法》颁布前,保险公司的股权投资、股票投资、贷款、房地产、拆出资金等项目的收入情况。
9、其他收入(A31),是指保险公司取得的与投资活动相关的手续费收入等收入。
10、投资支出(A33),是指报告期的利润表中除投资成本以外,与投资相关的所有支出,如手续费、卖出回购证券支出、利息支出等。
11、已实现收益(B列、D列、F列),是指保险公司按照现行财务会计口径计算已计入当期损益,但尚未计入跌价和减值准备的投资收益。
按本期数、期末累计数、上年同期数分别填列。
12、跌价和减值准备(H列、I列、J列),填列保险公司对所投资资产按有关规定计提和冲回的跌价和减值准备的轧差额。
按本期计提和冲回、期末累计计提和冲回、上年同期累计计提和冲回分别填列,当计提和冲回的轧差额为负数时,用“-”号表示。
13、投资收益(K列、L列、M列),是指按照现行财务会计制度口径计算应计入损益,扣除已计提跌价和减值准备后的投资收益,按本期、期末累计、上年同期分别填列。
14、本期数,填报保险公司在报送报表当月的发生额。
期末累计数,填报保险公司从年初到报送报表当月末的累计发生额。
上年同期累计数,填报保险公司从上年年初到上年同月末的累计发生额。
四、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、32行=1行+11行+21行+25行+26行+27行+28行+29行+31行
2、Ci=Bi/B32*100%
Ei=Di/D32*100%
Gi=Fi/F32*100%
i=1,2,…,31
3、K34=K32-K33
4、L34=L32-L33
5、M34=M32-M33
6、Ki=Bi+Hi
Li=Di+Ii
Mi=Fi+Ji
i=1,2,…,31
7、表内各小项之和与其上一层级项目存在相等关系,依此类推。
(二)表间勾稽关系
1、表03各项数据分别等于03a、03b、03c、03d相应项目数据之和(C、E、G列除外)。
2、(表03b)L34=(表01)E13
3、(表03c)L34=(表01)E19
4、(表03d)L34=(表01)E24
5、表03、03a、03b、03c、03d第25行的数据分别与表06、06a、06b、06c、06d第16行的数据相等(C、E、G列除外)。
表04:
保险外汇资金境外运用月报表(折合人民币)
一、编制目的
一是了解保险公司的外汇资金运用分布情况(折合人民币)。
二是了解保险公司境外运用的各项外汇资产的成本、市值、浮动盈亏、已计提跌价和减值准备的提取情况。
三是了解保险公司外汇资金境外运用的汇总情况,以及资金运用部门、资产管理公司和其他专业投资机构分别运作的情况。
四是了解保险资产管理公司自有外汇资金、受托管理保险外汇资金的运用情况。
二、填制要求
04填报保险公司汇总后的外汇资金境外运用情况,表04a填报保险公司计财部门管理的外汇资金的境外运用情况,04b填报保险公司资金运用部门管理的外汇资金的境外运用情况,04c填报保险公司委托保险资产管理公司管理保险外汇资金的境外运用情况,04d填报保险公司委托其他专业投资机构管理保险外汇资金的境外运用情况。
表04e填报保险资产管理公司自有外汇资金的运用情况,表04f填报保险资产管理公司受托管理保险外汇资金的运用情况,保险资产管理公司受托管理不同公司的保险外汇资金,应当分别填报。
表04、04a、04b、04c、04d由保险公司负责填报,表04e、04f由保险资产管理公司负责填报。
三、报表解释
1、境内托管账户活期存款(A2),是指保险公司从事外汇资金境外运用,存放在境内托管账户中的外汇资金。
境内托管账户活期存款应按实际资金余额入账。
2、境外结算账户活期存款(A3),是指保险公司从事外汇资金境外运用,存放在境外外汇资金运用结算账户中的外汇资金。
境外结算账户活期存款应按实际资金余额入账。
3、**银行(A3、A4、A5),是指保险外汇资金运用于银行存款的金额。
**银行按照存款银行的全称填写。
4、成本(B列、D列)、市值(F列、H列)、浮动盈亏(J列)、已计提跌价和减值准备余额(K列)的填列方法与表02相同。
5、本表按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合人民币填报。
四、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、21行=1行+7行+20行
2、Ci=Bi/B21*100%
Ei=Di/D21*100%
Gi=Fi/F21*100%
Ii=Ii/I21*100%
i=1,2,…,20
3、表内各小项之和与其上一层级项目存在相等关系,依此类推。
(二)表间勾稽关系
1、表04各项数据分别等于04a、04b、04c、04d相应项目数据之和(C、E、G、I列除外)。
2、表04、04a、04b、04c、04d第21行的数据分别与表02、02a、02b、02c、02d第40行的数据相等(C、E、G、I列除外)。
表05:
保险外汇资金境外运用月报表(折合美元)
一、编制目的
一是了解的外汇资金运用分布情况(折合美元)。
二是了解各项外汇资产的成本、市值、浮动盈亏、已计提跌价和减值准备的提取情况。
三是了解公司外汇资金境外运用的汇总情况,以及资金运用部门、资产管理公司和其他专业投资机构分别运作的情况。
四是了解保险资产管理公司自有外汇资金、受托管理保险外汇资金的运用情况。
二、填制要求
05填报保险公司汇总后的外汇资金境外运用情况,表05a填报保险公司计财部门管理的外汇资金的境外运用情况,05b填报保险公司资金运用部门管理的外汇资金的境外运用情况,05c填报保险公司委托保险资产管理公司管理保险外汇资金的境外运用情况,05d填报保险公司委托其他专业投资机构管理保险外汇资金的境外运用情况。
表05e填报保险资产管理公司自有外汇资金的运用情况,表05f填报保险资产管理公司受托管理保险外汇资金的运用情况,保险资产管理公司受托管理不同公司的保险外汇资金,应当分别填报。
表05、05a、05b、05c、05d由保险公司负责填报,表05e、05f由保险资产管理公司负责填报。
三、报表解释
1、本表按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合美元填报。
2、其他说明与表04相同。
四、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、21行=1行+7行+20行
2、Ci=Bi/B21*100%
Ei=Di/D21*100%
Gi=Fi/F21*100%
Ii=Ii/I21*100%
i=1,2,…,20
3、表内各小项之和与其上一层级项目存在相等关系,依此类推。
(二)表间勾稽关系
1、表05各项数据分别等于05a、05b、05c、05d相应项目数据之和(C、E、G、I列除外)。
2、本表的内容格式与表04完全相同,本表中的各项数据(C、E、G、I列除外),按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合人民币后,与表04中的相应数据相等。
表06:
保险外汇资金境外运用投资收益月报表(折合人民币)
一、编制目的
一是了解保险公司的外汇资金境外运用的投资收益情况(折合人民币)。
二是了解保险资产管理公司自有外汇资金、受托管理保险外汇资金的的投资收益情况(折合人民币)。
二、填制要求
06填报保险公司汇总后的外汇资金境外运用收益情况,表06a填报保险公司计财部门管理的外汇资金境外运用收益情况,06b填报保险公司资金运用部门管理的外汇资金境外运用收益情况,06c填报保险公司委托保险资产管理公司管理的保险外汇资金境外运用的收益情况,06d填报保险公司委托其他专业投资机构管理的保险外汇资金境外运用的收益情况。
表06e填报保险资产管理公司自有外汇资金的收益情况,表06f填报保险资产管理公司受托管理保险外汇资金的收益情况,保险资产管理公司受托管理不同公司的保险外汇资金,应当分别填报。
表06、06a、06b、06c、06d由保险公司负责填报,表06e、06f由保险资产管理公司负责填报。
三、报表解释
1、利息收入(A1):
是指保险公司外汇资金运用于银行存款、债券等取得的利息收入。
2、证券买卖差价收入(A8):
是指保险公司卖出证券成交总额扣除买入成本、相关税费后的净额。
3、货币市场产品收入(A14),是指保险公司外汇资金运用于货币市场产品,所取得的投资收入。
9、其他收入(A15),是指保险公司除利息收入、证券买卖差价收入、货币市场产品收入外,与境外资金运用相关其他投资收入。
10、已实现收益(B列、D列、F列)、跌价和减值准备(H列、I列、J列)、投资收益(K列、L列、M列)的解释及填报说明同表03。
11、本表按照报表日国家外汇管理局公布的外汇买卖牌价中间价折合人民币填报。
四、勾稽关系
(一)表内勾稽关系
1、16行=1行+8行+14行+1
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