浙江省注册会计师考试《税法》印花税税率考试题.doc
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2016年浙江省注册会计师考试《税法》:
印花税税率考试题
一、单项选择题(共27题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、甲公司为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本法核算。
甲材料计划成本每公斤为20元。
本月购进甲材料9000公斤,收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元,增值税额为26010元。
另发生运输费1000元,包装费500元,仓储费600元,途中保险费用538.5元。
原材料运抵企业后验收入库原材料8992.50公斤,运输途中合理损耗7.5公斤。
则购进甲材料发生的成本超支差异为__元。
A.5398.50
B.1798.50
C.27961.50
D.24361.50
2、某牛奶厂(一般纳税人),2008年5月库存产品酸奶1000箱,账面价值100000元,市场价值130000元,由于保管不当,发生变质。
已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来,生产耗用原奶的成本是60000元,耗用水费10000元,电费5000元,则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。
A.17000
B.11115.52
C.10415.52
D.9250
3、企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.与取得收入无关的调整项目
4、对于借款企业来说,在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用__
A.固定利率
B.浮动利率
C.加息利率
D.贴现利率
5、某歌手与卡拉OK厅签约,2001年一年内每天到歌厅演唱一次。
每次付酬100元,则对其征个人所得税应按__。
A.每天
B.每周
C.每月
D.每季
6、若12月初发出材料的计价方法由先进先出法改为后进先出法,则对12月份应纳税所得额的最大影响数为__元。
A.增加9400
B.减少9400
C.增加4000
D.减少4000
7、2009年2月10日,A公司销售一批材料给B公司,同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元,年利率7%,6个月期,到期还本付息的票据。
当年8月10日,B公司发生财务困难,无法兑现票据,经双方协议,A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。
这台设备的历史成本分为120000元,累计折旧为30000元,计提的减值准备为9000元,公允价值为87000元。
清理过程中发生清理费用1000元。
假定不考虑其他相关税费。
B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。
A.16500,6000
B.5000,10000
C.9000,5000
D.16500,5000
8、甲方案投资报酬率的期望值为15%,乙方案投资报酬率的期望值为10%,甲方案标准差小于乙方案标准差,则下列说法正确的是__。
A.甲方案风险大于乙方案风险
B.甲方案风险小于乙方案风险
C.甲乙方案风险相同
D.甲乙方案风险不能比较
9、外商投资企业举办的先进技术企业,在依照税法规定减免优惠期满后,仍为先进技术企业的,可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。
A.2
B.3
C.4
D.5
10、某盐场2003年4月发生下列业务:
生产液体盐580000吨,当月销售430000吨;本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨,全部对外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,取得不含税销售收入315000元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。
该盐场资源税适用税额:
液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税额5元/吨。
该企业本月应纳资源税__元。
A.3940000
B.2840000
C.3440000
D.2765000
11、企业的下列所得,不符合免征、减征企业所得税条件的是__。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得
B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
C.企业内部自建自用的基础设施项目
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
12、有限责任公司应当由__出资设立。
A.2人以上50人以下的股东
B.2人以上200人以下的股东
C.2个以上的股东
D.50个以下的股东
13、根据《企业破产法》的规定,在破产程序中,有关当事人对人民法院作出的下列裁定,可以上诉的是__。
A.驳回破产申请的裁定
B.宣告企业破产的裁定
C.认可破产财产分配方案的裁定
D.终结破产程序的裁定
14、张某和刘某二人共同承担一项装修工程,共获得装修劳务报酬6000元,因张某工作时间长于刘某,二人协商张某分得3800元,刘某分得2200元,则二人分别应纳个人所得税__元。
A.659元和381元
B.608元和352元
C.600元和280元
D.624元和306元
15、根据新增值税条例及其实施细则的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后,__内不得再申请免税。
A.6个月
B.12个月
C.36个月
D.五年内
16、某航空运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元;货运收入100万元、提供航空摄影取得收入83万元,为某公司提供航空降雨收取费用200万元;经税务机关审核购进税控收款机,取得普通发票,注明价款2340元。
该公司2009年8月应纳营业税__万元。
A.4.8
B.4.95
C.13.32
D.18.98
17、《行政许可法》第12条所列事项,尚未制定法律、行政法规和地方性法规的,因行政管理的需要,确需立即实施行政许可的,__可以设定临时性的行政许可。
A.最高人民法院司法解释
B.国务院部门规章
C.省、自治区、直辖市人民政府规章
D.县级以上人民政府决定
18、依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是__。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.各种应税产品,凡自产自用的,均以自用数量为课税数量
C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
19、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备,总价款为200万元,合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元,分4年支付完毕,假设公司同期银行借款利率为10%,则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。
A.174.35
B.26.65
C.0
D.41.50
20、A公司为B公司承建厂房一幢,工期自2006年9月1日至2008年6月30日,总造价3000万元,B公司2006年付款至总造价的25%,2007年付款至总造价的80%,余款2008年工程完工后结算。
该工程2006年累计发生成本500万元,年末预计尚需发生成本2000万元;2007年累计发生成本2000万元,年末预计尚需发生成本200万元。
则A公司2007年应确认的营业收入为__万元。
A.2777.78
B.2222.22
C.2177.78
D.1650
21、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元,发生直接成本120万元、其他费用4077元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A.7.92
B.9.90
C.10.56
D.13.20
22、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A.21.71
B.58.288
C.325
D.266.71
23、下列使用13%税率的项目有__。
A.销售农机整机
B.销售农机零件
C.加工农机的加工费收入
D.加工农机零件的加工费收入
24、行政主体做出的行政行为,不论合法还是违法,都推定为合法打效,相关当事人都应当先予以遵守和服从。
这体现行政行为效力中的__,
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
25、根据《刑事诉讼法》的规定,申请人是公民的,申请执行生效的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的期限为__。
A.1年
B.80日
C.90日
D.60日
26、第二种付款方式所付款项的现值为__
A.88757.2元
B.106142.4元
C.111795.6元
D.108911.6元
27、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。
A.99万元
B.114万元
C.134万元
D.149万元
28、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准,可将行政行为分为__。
A.内部行政行为与外部行政行为
B.羁束行政行为与自由裁量行政行为
C.作为行政行为与不作为行政行为
D.授益行政行为与损益行政行为
二、多项选择题(共27题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、下列有关收入确认的表述中,正确的有__。
A.广告制作佣金收入,应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B.为特定客户开发软件的收费,在资产负债表日根据完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D.包含在商品售价内的可区分的服务费,在提供劳务的期间分期确认收入
E.长期为客户提供重复性劳务的,一次性收取若干期的,应在收到款项时确认收入
2、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系,进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
3、外商投资企业在计算应纳税所得额时,下列项目中不得列为成本、费用和损失的有__。
A.资本的利息
B.各项所得税税款
C.支付给总机构的特许权使用费
D.被没收财物的罚款
4、下列属于财务管理特点的是__。
A.专项性强
B.涉及面广
C.综合程度高
D.灵敏度高
5、根据现行增值税法规的规定,实行按4%的征收率减半征收增值税且不得抵扣进项税额的方法计算缴纳增值税的项目有__.
A.一般纳税人销售除属于应征收消费税的机动车,摩托车、游艇以外的旧货
B.小规模纳税人销售除属于应征收消费税的机动车、摩托车、游艇以外的旧货
C.旧机动车经营单位销售旧机动车,摩托车、游艇
D.一般纳税人销售自己使用过的属于应征收消费税的机动车、摩托车,游艇
6、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。
A.12105
B.12130
C.13030
D.14030
7、纳税人在下列行为__之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动控装置的
E.纳税人未按照规定使用登记证件的
8、下列迹象中,可据以判断某项固定资产可能发生减值的有__。
A.该资产创造的净现金流量高于最初的预算
B.该资产将被闲置
C.该资产已经陈旧过时
D.该资产的市价在当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移而预计的下跌
E.市场利率在当期已经下降,导致该资产可收回金额大幅度降低
9、关于转让定价税制,下列说法中正确的是__。
A.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
B.转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法
C.转让定价税制是某一税种的专门税制
D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种
10、下列财产中,不得抵押的是__。
A.房屋
B.国有土地使用权
C.土地所有权
D.荒山、荒滩等集体土地使用权
11、下列各项中,可能计入投资收益的事项有__。
A.期末长期股权投资账面价值大于可收回金额
B.处置长期股权投资时,结转的资本公积一其他资本公积
C.长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利
D.长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利
E.处置长期股权投资的净收益
12、企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第8行“营业税金及附加”可能填报本期发生的__。
A.城镇土地使用税
B.印花税
C.营业税
D.土地增值税
E.消费税
13、根据《刑法》规定,下列情形应当追究刑事责任__。
A.15周岁的甲聚众赌博
B.15周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡
C.15周岁的丙盗窃他人财物
D.15周岁的丁贩卖海洛因
E.15周岁的戊放火
14、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种,其适用的税率形式是__。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.平均税率
15、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有__。
A.合同总收入能够可靠地计量
B.与合同相关的经济利益能够流入企业
C.在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
D.完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量,以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较
E.合同预计总收入将超过合同预计总成本
16、外商投资企业和外国企业所得税法规定,以分期收款方式销售产品的,可按__确定销售收入的实现。
A.收到款项的时间
B.交付产品
C.商品开出发票的日期
D.按合同约定的购买人应付价款的日期
17、根据破产法的规定,下列各项中属于破产财产的是__。
A.债权人依照法律规定取得代位求偿权,依该代位求偿权享有的债权
B.债务人的开办人注册资金投入不足的,应当由该开办人予以补足的部分
C.债务人依加工承揽占有的他人财产
D.依照法律规定存在优先权的财产,但权利人放弃优先受偿权的部分
E.尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
18、下列属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有__,
A.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税务代理试行办法》
D.《税收征收管理法实施细则》
19、下列属于行为罚的是__。
A.吊销某个体商户的营业执照
B.强制某人服兵役
C.责令某会计师事务所停止执业
D.行政拘留
E.警告
20、下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中,不正确的有__。
A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本
B.销售利润=销售收入×(1-边际贡献率)-固定成本
C.销售利润=销售收入×(1-变动成本率)-固定成本
D.销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额)×边际贡献率
E.销售利润=盈亏临界点销售量×边际贡献率
21、下列企业的营业行为,属于混合销售行为应征增值税的有__。
A.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费
B.纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为
C.某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务
D.娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒
E.照相馆在提供照相业务的同时销售相框
22、收购1个现有企业与创建1个新企业相比,其优点有__。
A.能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标
B.能提高企业收益率
C.能获得稳定的货源
D.能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场
E.投资额比较节省
23、根据借款费用准则,下列借款费用中,不予以资本化的有__。
A.为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益
B.清算期间发生的长期借款利息
C.项目筹建期间发生的长期借款利息
D.投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息
E.房地产企业为开发房地产而借入的长期借款,在产品完工后未出售前发生的利息
24、以下经济业务中,目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有__。
A.某外贸企业拟出口白糖,从境内白糖厂购进白糖,取得了增值税专用发票
B.某商场从电视机厂购进电视机一批,作为奖励发放给优秀的员工,已经取得了增值税专用发票
C.某汽车修理厂购进汽车配件一批,取得了税务机关代开的增值税专用发票
D.某生产企业为了改进产品的生产工艺,特别从美国进口先进设备一台,已向海关缴纳了进口环节的增值税,并取得了海关开具的海关完税凭证
E.购进货物用于职工餐厅
25、下列关于税收立法陈述正确的有__。
A.税收立法权的划分,是税收立法的核心问题
B.从税收立法的主体来看,国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C.制定税法是税收立法的全部
D.税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定,这是法的现代化基本标志之一
E.从立法的运行过程来看,立法是首要环节
26、第二种付款方式所付款项的现值为__
A.88757.2元
B.106142.4元
C.111795.6元
D.108911.6元
27、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为__。
A.99万元
B.114万元
C.134万元
D.149万元
28、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准,可将行政行为分为__。
A.内部行政行为与外部行政行为
B.羁束行政行为与自由裁量行政行为
C.作为行政行为与不作为行政行为
D.授益行政行为与损益行政行为
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