台湾省内审师《经营管理技术》必备:产业竞争强度考试试题.docx
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2017年台湾省内审师《经营管理技术》必备:
产业竞争强度考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.当审计一项计算机应用时,以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点?
A:
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用,而在决定是否有处理控制时没有作用;
B:
测试数据可能进入真实的数据环境;
C:
在应用测试时,整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用;
D:
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
2.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
A:
制定应急计划
B:
开展风险分析
C:
创建危机管理小组
D:
练习对危机的反应
3.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?
A:
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
B:
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
C:
过去六个月每月销售总额
D:
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
4.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
A:
平均每小时有100位顾客得到服务。
B:
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C:
队伍将无限延长。
D:
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
5.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
6.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
A:
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;
B:
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;
C:
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;
D:
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
7.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该
A:
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B:
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C:
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D:
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
8.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
9.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
10.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
A:
订货登记系统的集成检测设备。
B:
通过订货登记系统对业务进行追踪。
C:
订货登记业务的业务选择。
D:
对不成功的访问企图进行日志登记。
11.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
12.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A:
审计师可以独立于被审计者而工作;
B:
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
C:
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D:
如果需要,审计师可以更改公司数据。
13.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化,将弥补这个潜在的利益冲突?
A:
附加的控制是需要的,由于季度报告是由高层管理当局审核的,这种情况提供了充分的监督
B:
附加的控制是不需要的,由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C:
在终止信息加入到系统之后,早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求,以便证实终止信息
D:
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
14.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
A:
大额交易
B:
舞弊交易
C:
特定持卡人的交易
D:
每位持卡人使用的供应商
15.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有l和Ⅱ
16.旁证是
A:
不能作为法庭上陈述的证据
B:
口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C:
不被公众所知晓的但可以接受的证据
D:
可以被发现但不可以接受的证据
17.以下哪项不是对中期报告的适当说法?
中期报告
A:
用于沟通需要立即引起关注的信息;
B:
用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况;
C:
在审计时间较长时,告知管理层审计工作的进展;
D:
消除了发出最终的业务报告的必要性。
18.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能,又能防止薪金舞弊
A:
薪金支票的发送;
B:
加班时间的授权;
C:
薪金增减的授权;
D:
未记名薪金支票的收集和保留。
19.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
A:
识别能执行得更好的任务
B:
决定内部审计服务是否符合专业标准
C:
提出改进建议
D:
提供独立确认
20.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。
管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。
首席审计执行官应该
A:
按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;
B:
拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;
C:
在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;
D:
在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
21.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
22.内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?
A:
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;
B:
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;
C:
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;
D:
为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。
23.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理?
A:
等级管理。
B:
不同专业人员组成的组织结构。
C:
相同专业人员组成的组织结构。
D:
专家独立工作的组织结构。
24.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
A:
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B:
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C:
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D:
从审计计划中排除所有低风险领域。
25.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有l和Ⅱ
26.以下哪项审计的要素不总是需要的
A:
对业务目标的表述;
B:
确认所审核活动的陈述;
C:
有关的事实陈述;
D:
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
27.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
A:
对雇员或公民提供的线索进行追踪;
B:
对高风险领域的分析性复核进行追踪;
C:
对现金和其他资产进行定期对帐;
D:
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
28.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A:
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B:
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C:
废品处理职能的效率和效果,包括要求采取纠正措施的任何发现。
D:
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
29.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
30.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据
A:
统计性摘要;
B:
分段摘要;
C:
结果摘要;
D:
金字塔状摘要。
31.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时,不应考虑哪类因素?
A:
某部门出现运作过程中的重大变动;
B:
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家;
C:
某部门审计将获取更大的利润效益;
D:
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
32.对计算机系统控制措施的测试
A:
可以只使用实际交易数据就可以完成,因为对于模拟数据的测试是没有依据的;
B:
既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据;
C:
是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;
D:
是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。
33.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分,并且是谁的最重要责任
A:
内部审计职员(stafftauditor)。
B:
审计委员会(auditcommittee)。
C:
内部审计督导(internalauditingsupervisor)。
D:
内部审计主任。
34.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性,那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
A:
监控软件。
B:
循环冗余检验。
C:
加密。
D:
访问控制。
35.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是
A:
a.自动控制
B:
b.反馈控制
C:
c.战略控制
D:
d.前馈控制
36.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地,管理当局担心有可能新执照申请被积压,申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常,没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
A:
不再实施进一步审计工作,按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B:
不再实施进一步审计工作,与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案,使得下一次不需再进行调查。
C:
按原日程安排结束审计工作,并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D:
向行政主管和其他各方发送备忘报告,总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
37.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是
A:
减少数据网络的流量
B:
缩短开发和维护新的商业应用软件的时间
C:
数据及其处理过程的集中化
D:
降低诊断用户故障的复杂性
38.以下有关审计目标的论述恰当的是
A:
为了观察实地盘点
B:
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C:
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D:
为了在审计报告中包括存货短缺信息
39.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息?
A:
带有回归分析的情景假设
B:
以往的审计发现和管理失败的案例
C:
损失的后果和经济可预见性
D:
在内部审计部门开展的管理评估和协作
40.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
A:
a.随机变化
B:
b.非正常变化
C:
c.正常变化
D:
d.循环变化
41.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
A:
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:
获取管理者的书面声明;
C:
实地观察仓库里的存货;
D:
检查被审计单位记录里的仓库收据。
42.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
A:
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
B:
b.计算机输出缩微胶片(COM)
C:
c.可读入磁盘(WORM)
D:
d.数字录音带(DAT)
43.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题,但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷,因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面,确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测,以确定是否已采取纠正措施
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B:
只有Ⅰ是对的
C:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对
44.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为
A:
收入中心
B:
成本中心
C:
利润中心
D:
服务中心
45.如果存在适当竞争,可以确定业绩的不确定性,而且可以合理估算成本,那么,应该应用以下哪种合同
A:
工期加材料合同
B:
完全固定价合同
C:
成本加固定费用合同
D:
成本加奖励加费用合同
46.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?
A:
确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。
B:
与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。
C:
确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。
D:
确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。
47.在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。
在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是
A:
难以计算样本均值和标准差;
B:
不予回复者与回复者可能存在系统性的区别;
C:
调查问卷过短;
D:
置信区间会变窄。
48.审计师通过测试性数据,检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
A:
未实施其他测试
B:
测试数据结果与预期结论相符
C:
通过例外证明控制系统有效执行
D:
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
49.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
A:
405%2%
B:
605%1%
C:
804%3%
D:
1001%1%
50.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
8
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