黑龙江上半内审师《内部审计基础》:流程图的制作考试试题.docx
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黑龙江2017年上半年内审师《内部审计基础》:
流程图的制作考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
2.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?
A:
与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B:
针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C:
选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。
D:
在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
3.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
A:
确定网络的商业用途。
B:
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C:
检查开放系统互联网络模型。
D:
考查网络操作费用。
4.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票
A:
被选中的可能性相等;
B:
被选中的可能性与其货币值成比例;
C:
被选中的可能性是未知的;
D:
能被不超过一个货币单位所代表。
5.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
A:
大额交易
B:
舞弊交易
C:
特定持卡人的交易
D:
每位持卡人使用的供应商
6.用经济定货量模型时,目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是 目录A 目录B
A:
订货成本 储存成本
B:
购买成本 储存成本
C:
购买成本 质量成本
D:
订货成本 缺货成本
7.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
8.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。
这种判断的首要目的是
A:
最大程度的降低审计成本;
B:
遵守《标准》;
C:
为审计发现和建议提供健全的依据;
D:
消除得出不正确结论的风险。
9.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
A:
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B:
绘制内部控制系统流程图。
C:
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D:
实施理想的控制。
10.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
A:
公司旅行政策的执行质量。
B:
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C:
部门的预算数与实际数的对比。
D:
支持雇主降低经营费用。
11.与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?
A:
应收账会计事项;
B:
事先编号的客户发票;
C:
客户采购订单;
D:
事先编号的装运单据。
12.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少,他应当
A:
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B:
向ESH经理介绍相关知识。
C:
记录这一弱点,并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D:
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
13.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线,并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序,那么以下正确叙述这种处理优点的是
A:
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商,被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
B:
由于减少了对验收货物的处理过程,因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
C:
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
D:
以上三项都对。
14.在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A:
扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;
B:
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;
C:
向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;
D:
向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。
15.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
A:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C:
不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
D:
将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
16.内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。
在审计报告中审计发现应包括
A:
有关审计发现原因的意见表述;
B:
对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;
C:
对审计期间形成的事实和意见的表述;
D:
对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。
17.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A:
a.只有I、II和III
B:
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有I和Ⅱ
18.当审计一项计算机应用时,以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点?
A:
整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用,而在决定是否有处理控制时没有作用;
B:
测试数据可能进入真实的数据环境;
C:
在应用测试时,整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用;
D:
测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。
19.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。
但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况,审计师应该
A:
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;
B:
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;
C:
将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;
D:
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
20.某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近,该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A:
由于促销在一段时期内发生,应运用时间系列分析。
B:
在模型化销售量和促销策略的关系时,多元回归分析是有效的工具。
C:
对于判别有效和无效的促销策略,判别分析是最好的方法。
D:
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系,所以不能采用回归分析。
21.在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和
A:
总体的账面价值
B:
抽样间距
C:
预期发生概率
D:
总体标准偏差
22.分析性程序
A:
可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;
B:
涉及应收款的函证这类的测试;
C:
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;
D:
本身从来都不足以支持管理层的声明。
23.以下哪项要素包含在控制环境中
A:
组织构架、管理理念和规划;
B:
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策;
C:
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章;
D:
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
24.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
25.在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
A:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C:
不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
D:
将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
26.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是
A:
a.财务审计
B:
b.合规性审计(compliance)
C:
c.经营审计(Operational)
D:
d.项目结果审计(programresults)
27.在一个大型组织里,信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
A:
增加了对应用进行审计的难度。
B:
应用系统缺乏足够的文档支持。
C:
增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D:
用户操作系统室不断出现错误。
28.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A:
提高员工士气
B:
向上下级显示自己的权力
C:
维护对信息的控制
D:
克服对于变革的抵制
29.舞弊报告应在何时要求
A:
舞弊发现阶段结束时;
B:
舞弊调查阶段结束时;
C:
舞弊发现和调查阶段都结束时;
D:
既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。
30.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利,该部门一般被称为
A:
收入中心
B:
成本中心
C:
利润中心
D:
服务中心
31.某公司生产和销售100,000个单位变动成本是20的部件。
其中,1,200件超过了公司允许的误差标准,发生返工成本每个12。
返工部件以45售出,正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序,确保所有部件都符合标准,公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
A:
$20,400
B:
$14.400
C:
$21,600
D:
$39,600
32.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
A:
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
B:
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
C:
确保发生灾害时经营活动得以持续
D:
确认系统变更信息恰当归档
33.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时,以下哪一种情况最不重要?
A:
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
B:
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
C:
过去一年中该分部费用的增长。
D:
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
34.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
A:
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
B:
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
C:
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
D:
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
35.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报告传递要求得到及时关注的信息
C:
期间报告可以是非正式的
D:
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
36.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382。
根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且
A:
负倾斜;
B:
正倾斜;
C:
对称倾斜;
D:
在平均值和中值之间平均分布。
37.内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
A:
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;
B:
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;
C:
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;
D:
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
38.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。
以下哪项是6项控制要素之一
A:
制定业绩标准;
B:
适当地可得到的数据文件;
C:
内部审计活动章程的批准;
D:
独立的内部审计活动的建立。
39.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
40.在防止作案人获取用户口令方面,以下哪种程序最有效
A:
应用“识破”鉴定技术,在这种技术中,用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
B:
将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点
C:
不鼓励用户把口令写下来
D:
实施一种电脑程序,该程序测试表明口令不易被他人猜到
41.公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:
A:
对会计人员实行工作分担和时间安排
B:
丰富会计部门员工的工作内容
C:
对会计部门进行岗位轮换
D:
对流动率高的扩大其工作范围
42.每份单独的工作底稿至少应包含
A:
内部审计师的全面意见的表达;
B:
标记图例;
C:
所审核的内部控制系统的完整流程图;
D:
描述性标题。
43.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A:
只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;
B:
是评估控制危险的数据的足够来源;
C:
帮助评价内部控制的效果;
D:
独立于内部审计业务目标之外。
44.以下哪一种审计业务计划工具最常见,并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
A:
长期日程安排表。
B:
审计方案。
C:
审计部门的预算。
D:
内部审计章程。
45.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A:
仅是Ⅳ;
B:
仅是Ⅱ和Ⅳ
C:
仅是Ⅰ和Ⅱ
D:
仅是Ⅰ和Ⅲ
46.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A:
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;
B:
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;
C:
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
D:
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
47.作为本组织的内部审计主管,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面,因为没有
A:
a.引用诸如准则等权威支持。
B:
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C:
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D:
d.提请管理当局批准计划。
48.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论,但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗?
A:
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为,应该追查至行为发生的分部内部。
B:
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C:
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D:
违反。
内部法律顾问的意见并不充分,审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
49.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?
A:
将货物及时发送给恰当的部门;
B:
只接受那些得到授权的货物;
C:
在收货时对货物进行准确清点;
D:
货物在接收后不会丢失。
50.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
8
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