管理会计案例答案.docx
- 文档编号:906515
- 上传时间:2023-04-30
- 格式:DOCX
- 页数:51
- 大小:286.98KB
管理会计案例答案.docx
《管理会计案例答案.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《管理会计案例答案.docx(51页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
管理会计案例答案
管理会计模块化案例分析答案
1经营决策与经营风险—--—-—-——--—--—----—---—--———-————-———-——-———--3
1。
1福利雅轿车及2005年公司综合本量利分析-——----—--—-—--—-———-—---3
1.1。
1福利雅轿车本量利分析及图示———---—--—----———-—-———-—--—-3
1.1。
2川江公司2005年综合本量利分析及图示--—---——-————--—-———3
1。
2“成本风暴"预算下的本量利分析-—-——--——-——---—-—-——---------——5
1。
32006年各车型销售量增长的本量利分析——--——-——---———--—-—————--5
1。
4“飞飞FF”车经营分析————--—-———--—-————-———-———-—-—-----—-—-—5
1。
52006年福利雅盈亏分析—-—-----——-——---—--——---—-——-—---—--——-5
1.6福利雅轿车停产意见—-————----——-———-——-——-—-—--——-—-—--—--—--—6
1.7进军出租车市场决策-—-——————-———--———------———-—-—--—-----———-6
1。
8川江公司本量利分析—-—————-————--———---——-——-———-—-——-——---———7
2长期项目投资决策--—--———---——-—-——--——-—--———-——--———————————--—9
2.1SR公司2013年度折现率估算—-—---——-—————----—---—————-—--—--9
2.1。
1无风险利率与风险报酬——-————-———-—--—-———---————--—-—-—9
2。
1。
2通货膨胀—-—-———--——-—---—————-----—------—--—---—--——10
2。
1。
3项目风险----—-—--————-——-——--———————-—------—————-———10
2.2项目资本支出决策分析--—--—----——————-——-———---—---——————--—11
2。
2。
1冷轧及带钢表面涂镀层工程项目-——————-——---—---————--—-11
2。
2。
2超薄带钢深加工技术改造项目—-—----—------—-----—————--11
2。
3项目组织设计情况分析--———-———-—--—-—---——-—-----—----———-—-12
2。
3.1职能制组织结构的系统问题—--—--—-—-—---——--—-———-—--—-12
2。
3。
2SR公司运用该组织结构及可能存在的问题———-——--———-——-—12
2。
3.3分析及决策—-—-———-—-—-———-—----—-—-—--———--—-——-—----13
2.4项目经济效益分析与风险分析-——--—-—-———-—------————-—----——-13
2。
4.1经济效益分析--—-——-——————-—-------———--—-—-—-——-——-—-13
2。
4.2风险分析-———-------—---——--—-----—-———-—-—--—-—-—----14
2。
5项目调整筹资方案分析——-—--——----——-—-———-———----——-----————14
3全面预算管理---——--—--—-——-—----—————-——-—-———---———--——-—-—--—15
3.1汽车配件制造厂2006年数据表格—————-------—-——--———-——-———-—15
3.2销售部门的“关键作用”—--——-——---—-——-——-—-—--------—--——--21
3。
3标准成本下的内部结算价格----——-———-—------——---———-————-——-21
3。
4预算执行效果评估制度—-——---—-——--—-————--———--—-—-—-----——-21
3。
5全面预算管理工作———---———————------———-——-————--—--——-—————21
4成本管理控制———-—-——----—-—---———————-—--——--——-———--—-——-————-22
4.1AB集团差异计算—-—----———------—---—-—-——----———-————-----22
4。
2AB集团差异分析——-—---—---—---——-—--------————---—————---—-—22
4。
3成本压力分析及成本目标—-—--—-———-—---————--——---—-—-—-——-—-23
4。
4成本驱动因素---——---—---—----——--———————-—-—---——------————23
4。
5关于生产线长的分析理解—-——-—————-—--—--——----—-———--—--————24
4。
6管理组织评价系统-—-————-—---———-—-———-—-—————-----—-—--—-——24
4.7AB集团责任会计体系--—--—--—-—-—-—----—--——-----—--—---—---—24
5绩效评价体系诊断与设计—-————---——-—-—--—-—-—-—-—-----—————-——-—-—25
5.1城市食品连锁企业发展现状及趋势-———--———--—-—-—-----—----——-——25
5.1.1连锁业及食品连锁业现状及特点-—--—--—---—--—-——-—---———--25
5.1.2食品连锁企业优势—--————-----——--—-—-——----—-——-—-———-—--25
5.1。
3增强连锁企业竞争能力--—-—-——----——-—————————-—--——-—-—-—26
5.2迪莱斯集团发展状况及管理问题-——--—--—-——-———-—-——-—----—————26
5.2.1迪莱斯集团发展近况--—--———--—-----———-——---——--—————--—-26
5。
2.2迪莱斯集团管理优势借鉴-——--—-——-—--—---—-——-—---——-————-26
5。
2.3迪莱斯集团管理不足—-—-—-—--—-—--—-—-——-—-———-—---——-—-—-27
5。
3迪莱斯集团管理图表—--———---—-—-----—--——-—-—--————---—-—-———-27
5.3.1迪莱斯食品连锁企业战略地图——————--———----——-—----—-—————27
5.3。
2迪莱斯集团KPI指标体系———--—---————--—-—---—-———---————-—28
5.3。
3迪莱斯集团绩效考评内容—-——--—-————-—--——--—------—-——---29
5。
3。
4迪莱斯集团管理咨询报告—------——-—--———-—--——-—--—--—---—29
表目录
表1.1川江福特福利雅型号汽车2005年项目明细—--——-————-——-——---———--3
表1。
2川江公司2005年汽车项目明细-——--—-——-——--—--——--—-——---—--——-4
表1.32005年川江公司各车型项目明细—--——-—--—————-———-——--———------5
表1。
42006年各车型销售明细—-—--—-—--—--——-------————--——--—-——----6
表1.52006年川江公司各车型项目明细表---——-----—--—---———-———-—-—-—7
表2.1冷轧及带钢表面涂镀层工程项目现金流量表——-——-—----——-————--—11
表2。
2超薄带钢深加工技术改造项目现金流量表———————--——-————-——--—-—12
表2.3投资涉及风险-——--------—----——-—--———------—----————-———---—14
表3.1销售预算表———-—----—-—-—-——-——--—-———-——-——-----——-————--—--15
表3。
2生产预算表————-—--—-—--——--—-————--——----—-——--————----——-—-16
表3。
3直接材料预算和采购预算表--—-—-——-—-—-—-——-—-———--—-—-—————-16
表3.4直接人工预算表—-—--——-—-———-—-—-—--——--——-—-—--———-——-——-——-17
表3.5制造费用预算表—-—---———-——-------————-—-—-—--—-—--—-—------—17
表3.6产品成本预算表--——--——----—--—-——————--—-—-——---——--——-———-—18
表3。
7管理费用预算表------—--—-———---———-——-——-—-———----—-————-——-18
表3。
9预计利润表-——-—--—-——-—————-——-—--—-——-———---—-——----—-—----19
表3。
10现金流量预算表-----—-——---——----——-—--—-———-—---—-——--——-———19
表3.11预计资产负债表—-——--—————-———------—-—----—-—-——-—-—-—----—20
表5。
1迪莱斯集团KPI指标体--—--—-——--—--——--——-———————-—--——--———-28
表5。
2迪莱斯集团绩效考----—----—-———-—-———--—--———-——-----———---——28
图1.1福丽雅轿车本量利图(贡献式)--——---———--—-—---—-—-—-—-----—--3
图1。
2川江公司综合本量利图(标准式)-—-——--——--—---—--——-—--—————-—4
图1.3川江公司综合本量利图(贡献式)—-—---—----—————----—--——---—-—4
图1。
42006年川江公司综合本量利图(标准式)——-—-—--—------—--——--—--8
图1.52006年川江公司量本利图(贡献式)—-—-—-————-—-—----—--—---—---8
图2.1调整后部门结构—-————--——-———-----—-----——-—-------—-—---——--—13
图5.1迪莱斯集团战略地图-——---——--——--—-----—-—--—-—--———-—-—————-—27
1经营决策与经营风险
1。
1福利雅轿车本量利分析及图示
表1。
1川江福特福利雅型号汽车2005年项目明细
项目
销售收入(万元)
销售单价(万元/辆)
单位变动成本(万元/辆)
固定成本(万元)
销售量(辆)
金额
400744
18。
98
11.9817
60096
21114
营业利润=400744-60096-11.9817×21114=340648—252981.614=87666。
386(万元)
单位贡献毛益=19。
98—11.9817=6。
9983(万元)
贡献毛益率=6.9983÷18.98=36.872%
设川江公司2005年福利雅轿车保本销售额为X。
则:
X=60096÷(18。
98-11。
9817)=8588(辆)
安全边际量=21114—8588=12526(辆)
安全边际率=12526÷21114=59。
326%
因为福利雅轿车安全边际率在40%以上,所以根据经营安全性评价,福利雅轿车的经营很安全。
川江公司2005年公司综合本量利分析及图示
表1。
2川江公司2005年汽车项目明细
产品项目
销售收入(万元)
售价
(万元)
单位成本(万元\辆)
固定成本(万元)
销量
总成本
单位贡献毛益
贡献毛益率
微型客车
631899
2。
48
1。
913
54639
254798
542067。
574
0.567
22。
86%
微型货车
201456
3。
05
2.3381
21738
66051
176171。
843
0。
7119
23.34%
川江奥神
271812
3.68
2.7118
27499
73862
227797.972
0。
9682
26。
31%
川江雪燕
410507
10.68
7.3616
45605
38437
328562。
819
3.3184
31。
07%
福利雅
400744
18.98
11.9817
60096
21114
313077.614
6.9983
36.87%
合计
1916418
209577
454262
1587677.822
保本销售额=209577÷(22。
86%+23。
34%+26.31%+31。
07%+36。
87%)≈746092(万元)
安全边际额=1916418-746092=1170326(万元)
安全边际率=1170326÷1916418=61.07%
因为公司综合安全边际率在40%以上,所以根据经营安全性评价,川江公司的经营很安全。
1.2“成本风暴”预算下的本量利分析
2005年总成本为1587677.8217万元,若成本降低5%。
则成本应为1508293.93061万元.
表1。
3
产品/项目
单位成本
(万元\辆)
固定成本
(万元)
贡献毛益率
销量(辆)
总成本(万元)
微型客车
1。
81799
54639
22.86%
254798
517859。
216
微型货车
2.20865
21738
23。
34%
66051
167621.541
川江奥神
2。
56119
27499
26.31%
73862
210912。
616
川江雪燕
6。
98193
45605
31.07%
38437
313969。
443
福利雅
11。
35614
60096
36。
87%
21114
299869。
54
合计
209577
454262
1510232.356
若各车型在2006年保持在2005年的销量水平上,总成本为1510232.356万元,只降低了4。
88%,不能达到降低5%的目标.
1.32006年各车型销售量增长的本量利分析
表1.4
产品项目
售价
(万元)
单位成本
(万元\辆)
固定成本(万元)
单位贡献毛益
贡献毛益率
销量(辆)
总成本
(万元)
微型客车
2.48
1.81799
52807
0。
66201
26.69%
242058
517695.954
微型货车
3.05
2。
20865
21487
0。
84135
27。
59%
69354
183894.5874
川江奥神
3。
68
2.56119
26857
1。
11881
30。
40%
77555
237812.649
川江雪燕
10.68
6.98193
44164
3.69807
34。
63%
42280
356853.448
福利雅
18。
98
11。
35614
58623
7。
62386
40。
17%
24281
351023。
6577
合计
203938
455528
1647280。
296
设2006年保本销售额为X万元,则:
保本销售额=203938÷(26。
69%+27。
259%+30。
40%+34。
65%+40。
17%)=639304.075(万元)
安全边际额=2009639.72—639304.075=1370335.64(万元)
安全边际率=1370335。
64÷2009639。
72=68.1%
因为公司综合安全边际率在40%以上,所以根据经营安全性评价,川江公司的经营很安全。
1.42006年“飞飞FF"车经营分析
单位变动成本=12574+2728+774=16076(元)
固定成本=586+64334+452+260205=91577(万元)
当报价为4.5万元时,设保本销售量为X1,则:
45000X1—16076X1-915770000=0
X1=31662(辆)
安全边际额=45000×60000-45000×31662=1275210000(元)
安全边际率=1275210000÷(45000×60000)=47。
23%
因为“飞飞FF”轿车安全边际率在40%以上,所以根据经营安全性评价,此车的经营很安全。
当报价为3.5万元时,设保本销售量为X2,则:
35000X2-16076X2—915770000=0
X2=48392(辆)
安全边际额=35000×60000—35000×48392=406280000(元)
安全边际率=406280000÷(35000×60000)=19。
35%
因为“飞飞FF”轿车安全边际率在10%~20%之间,所以根据经营安全性评价,此车的经营值得注意。
1.52006年福利雅盈亏分析
单位变动成本=111107+2250+204。
4+6000+1200+50×9=121211。
4(元/辆)
固定成本=1100+255+50430+2354+5584=59723(万元)
设保本销售额为X1,则:
20000X1—12。
12114×20000-59723=0
X1=15。
1(万元)所以保本销售额为15.1万元。
2005年旧福利雅利润=400744—21114×11.9817—60096=87666.3862(万元)
实际销售价格为X2时,才能实现新车型不低于旧福利雅的利润的目标。
则:
20000X2-12.12114×20000-59723=87666.3862
X2=19.49(万元)若为达到目标,实际销售价格应为19.49万元
1。
6福利雅轿车停产意见
。
在2005年的公司经理会上,就公司2006年奥神车是否停产产生了两种意见,一种认为:
由于北京将在2006那强制实施机动车排放国Ⅲ限制政策,奥神轿车由于不能达到此排放标准,所以不应该执意将奥神的排放标准提高到国Ⅲ,这样便不能完全体现出川江汽车品牌的理念。
同时,由于川江领导下的汽车品牌还有雪燕以及将在2006年决定上市的飞飞FF车,未来还会有更多的新车型,来引领消费者,所以他认为将奥神轿车停产是确实可行的,并且停产后还有四川某轻型汽车厂欲收购此生产线,不会引为车辆的停产造成损失和必要的固定费用。
2005年奥神车销售单价为3。
68(万元/台)
停产损失=271812-3.5*70000/3—150000+40000/10+3500+0.35*70000/3=55812(万元)
不停产损失=3。
68*[73862-(55000-10000)]=106212.1(万元)
因为不停产损失远远大于停产损失,且奥神轿车不能达到新要求的排放标准,所以应该停产.
1.7进军出租车市场决策
出租车是城市的名片,在城市的大街小巷随处可见出租车的身影,我认为公司应该接受2006年的订单。
出租车的要求是很高的,它不仅是城市的名片,还要有良好的性能,较好的车型和较高的质量。
从理论上来讲:
价格下限=69819。
3+(106800—85440)*10000/10000=91179.3因为91179.3远大于85440,加之,接受出租公司订单可能会引起有购买意向客户的重大流失,所以2006年公司不接受出租公司的订单。
但是我认为:
出租车方便快捷,价格相对比较便宜,所以深受公众的喜爱和支持,所以如果能够进军出租车市场,对于川江汽车公司也是一件有利无害的事情,不仅能提高企业的形象,还能更好的体现公司的理念。
进军出租车市场是一张无形的名片,是无形的广告宣传,更加经济实惠,也是节约成本的有效途径之一.进军出租车市场能够累积更多的经验,由于政府的进入管制,出租车公司占有绝大部分市场资源,重庆目前拥有出租汽车9800万辆,98。
6%的出租车汽车集中在出租车公司,所以进军出租车市场同时能提高公司产品的市场占有率.十家出租汽车公司询价单的加权平均价格是8.04万元,并且各个公司经理明确表示希望采购本地品牌,但能接受的价格不能偏离8万元太多。
虽然公司生产一辆雪燕轿车成本为8。
544万元,而且只能接受1单100辆的生意,虽然对于公司来说,如果接受了订单,可能会面临亏损的状况,但是这也有利于公司技术的改进,促进公司的自主研发,川江公司的零部件60%为外购产品,对公司的经济效益有很大的影响,而且外购零部件的费用相对自制零部件比较高,所以有压力才会会促进公司的自主研发,降低成本,在市场上有更强的竞争力和软实力。
所以,我认为,公司应该接受订单,虽然会面临短期的问题,但是在未来的竞争和销售上有百利而无一害.
1。
8川江公司本量利分析
表1。
52006年川江公司各车型项目明细表
产品
销售收入
(万元)
售价
(万元)
单位成本
(万元\辆)
固定成本
(万元)
销量
(辆)
单位贡献毛益
贡献毛益率
总成本
(万元)
客车
631899
2.48
1.81799
54639
242058
0.66201
26.69%
494698。
02
货车
201456
3.05
2。
20865
21738
69353
0.84135
27.59%
174914.5
雪燕
410507
10。
68
6。
98193
45605
42280
3。
69807
34.63%
340801
福利雅
400744
19.49
12.12114
59723
24281
7。
36886
37。
81%
354036。
4
合计
1644606
181705
377972
1364449.9
综合贡献毛益率=33。
67%
保本点销售额=固定成本总额÷综合贡献毛益率=181705÷33.67%=539664。
4(万元)
安全边际额=实际销售额—保本额=1644606—539664。
4=1104942(万元)
安全边际率=1104942÷1644606=67.19%
在改变了福利雅的生产销售模式,停产奥神汽车的新格局下,安全边际率在40%以上,综合起来经营风险很安全.
2长期项目投资决策
2。
1SR公司2013年度折现率估算
2。
1。
1无风险利率与风险报酬
无风险利率通常用财政部发行的一年期国债市场利率表示,国债利率比同期银行存款利率稍高.
参考数据:
2012年凭证式国债,发行期限1年,票面利率3.7%。
【1】
近期,人民币一年期定期存款利率为3.0%。
虽然临近年末,银行已陆续开始调高1年期内的存款利率,但这都是基于存贷比考核和
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 管理 会计 案例 答案
![提示](https://static.bingdoc.com/images/bang_tan.gif)