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主营业务收入200000
应交税金-应交增值税34000
7.借:
管理费用500
现金500
8.借:
制造费用3000
管理费用1000
银行存款4000
9.借:
生产成本70000
原材料-甲材料52000
原材料-乙材料18000
10.借:
管理费用5000
制造费用5000
生产成本20000
应付工资300000
11.借:
管理费用2000
累计折旧5000
12.借:
财务费用500
预提费用500
13.借:
产成品105000
生产成本105000
14.借:
主营业务成本136000
产成品136000
16.借:
主营业务收入200000
本年利润200000
17.借:
本年利润150000
主营业务成本136000
营业费用5000
管理费用8500
财务费用500
15.借:
所得税16500(50000*33%)
应交税金——应交所得税16500
借:
本年利润16500
贷:
所得税16500
18.借:
利润分配——提取盈余公积3350(33500*10%)
盈余公积3350
本年利润33500
利润分配——提取盈余公积3350
利润分配——未分配利润30150
资料:
某企业12月份发生下列经济业务:
(1)向光明公司销售甲产品200件,每件售价1500元,共计300000元,应向该公司收取的增值税销项税额51000元。
价税款均通过银行转账收讫。
(2)根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件,每件售价800元,价款共计240000元,以银行存款代垫运费1500元,应收增值税40800元。
价税款及代垫运费均未收到。
(3)经批准,将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
(4)以银行存款支付短期借款利息500元(企业未预提利息费用)。
(5)用银行存款支付本月广告费1200元。
(6)用银行存款支付罚款支出15000元。
(7)经批准,将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
(8)月末,结转已销售产品的生产成本,其中:
甲产品单位生产成本1000元,乙产品单位生产成本550元(列出计算过程)。
(9)月末,计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
(10)假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。
月末,按33%所得税率计提本月应交所得税(列出计算过程)。
(11)月末,结转本月发生的各种收入、费用。
(12)月末,按净利润的10%提取盈余公积(列出计算过程)。
(13)企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
(14)年末,将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。
“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。
1借;
银行存款351000
贷:
主营业务收入--甲产品300000
应交税金--应交增值税(销项税)51000
2.借;
应收帐款--洪源公司282300
主营业务收入---已产品240000
应交税金--应交增值税(销项税)40800
银行存款1500
3.借:
营业外支出1540
固定资产清理1540
4.借;
银行存款500
5.借:
营业费用1200
银行存款1200
6借:
管理费用15000
银行存款15000
7借:
固定资产清理12000
营业外收入12000
8.借:
主营业务成本365000
库存商品--甲产品200000
--已产品165000
9.借:
主营业务税金及附加10098
应交税金--应交城建税6426
其他应交款---应交教育费及附加2754
其他应交款---应交地方教育费及附加918
10营业利润=540000-365000-10098-1200-15000-50=148202
利润总额=148202+12000-1540=158662
所得税=158662*33%=52358.46
借:
所得税52358.46
应交税金--应交说得税52358.46
11.月末结转收入;
主营业务收入540000
本年利润540000
月末结转费用
借;
本年利润381700
营业费用1200
管理费用15000
财务费用500
12.净利润=158622-52358.46=106263.54
盈余公积=106263.54*10%=10626.35
利润分配--提取法定盈余公积10626.35
盈余公积10626.35
分配利润--应付股利150000
应付股利150000
14.借,本年利润533300
利润分配533300
(1)从某公司购入甲材料10吨,每吨2000元,增值税进项税额3400元,材料运杂费600元,材料已运达并验收入库。
货款、运杂费及税金尚未支付。
(2)从新兴公司购进乙材料10吨,每吨300元,运杂费500元,增值税进项税额510元,企业开出承兑期为3个月的商业汇票一张,金额为4010元。
材料已运达企业并验收入库。
(3)以银行存款6000元向达远公司预付购买丙材料货款。
(4)从新兴公司购进乙材料签发的票据到期,以银行存款支付。
(5)收到达远公司发来已预付货款的丙材料并验收入库,该批材料买价5000元,运杂费100元,增值税进项税额850元,预付款项尚未结清。
(6)收到达远公司退回的预付账款,存入银行。
(7)计算并结转上述已验收入库材料的实际采购成本。
(8)生产产品领用材料11640元,其中A产品耗用6760元,B产品耗用4880元。
(9)本月应付职工工资5000元,其中A产品生产工人工资2000元,B产品生产工人工资1000元,车间管理人员工资1000元,厂部管理人员工资1000元。
(10)按工资的14%计提职工福利费。
(11)以银行存款500元支付本月厂部耗用水电费。
(12)计提固定资产折旧费2460元,其中:
车间1860元、厂部600元。
(13)将本月制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。
(14)本月生产A、B两种产品各1000件,全部完工验收入库(月初无在产品),结转完工产品生产成本。
(15)销售A产品500件,结转已售产品的生产成本。
借;
原材料---甲材料20558
应交税金--应交增值税(进项税额)3442
贷;
应付帐款24000
原材料---已材料3465
应交税金--应交增值税(进项税额)545
应付票据4010
3.借;
预付帐款---达远公司6000
银行存款6000
银行存款4010
5借;
原材料--丙材料5093
应交税金--应交增值税857
预付帐款--达远公司5950
6借;
银行存款50
预付帐款50
7上述材料已如库,无须结转
8;
生产成本--A产品6760
--B产品4880
原材料11640
9;
生产成本--A产品2000
---B产品1000
制造费用1000
管理费用1000
应付工资5000
10;
借生产成本----A产品280
----B产品140
制造费用140
管理费用140
应付福利费700
11.借;
管理费用500
12.借;
制造费用1860
管理费用600
累计折旧2460
13.借;
生产成本---A产品2000
----B产品1000
制造费用3000
14,借:
库存商品---A产品11040
---B产品7020
生产成本---A产品11040
15.借;
主营业务成本----A产品5520
库存商品----B产品5520
73以银行存款支付水电费2400元,其中车间用1900,行政管理部门用500元。
制造费用 1900
管理费用 500
贷:
银行存款 2400
74计算本年应交所得税25000元
所得税费用 25000
应交税费-应交所得税 25000
75结转所得税至“本年利润”账户。
本年利润 25000
所得税费用 25000
76企业销售一批不需用材料,价值2000,存入银行
银行存款 2340
其他业务收入 2000
应交税费-应交增值税(销项税额) 340
77向银行取得短期借款200000元存入银行.
银行存款 200000
短期借款 200000
78根据购销合同向宏达公司销售A产品100台,单价100元,计贷款10000元,增值税1700元,款项尚未收到
应收帐款 11700
主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1700
79因银行存款2000元支付广告费
销售费用-广告费 2000
银行存款 2000
80用银行存款支付本月应交营业营业税金7500元
应交税费-应交营业税 7500
银行存款 7500
81企业购入原材料一批,价值6000元,增值税1020元,贷款及税金尚未支付。
原材料 6000
应交税费-应交增值税(进项税额)1020
应付帐款 7020
82向银行取得短期价款100000元存入银行
银行存款 100000
短期借款 100000
83用银行才能款7020元归还前欠贷款及税金
应付帐款 7020
银行存款 7020
84计算本月工资共计18000元,其中生产工人工资10000元,车间管理人员工资3000元,厂部管理人员5000元。
生产成本 10000
制造费用 3000
管理费用 5000
应付职工薪酬 18000
85按工资总额的14%提取福利费
生产成本 1400
制造费用 420
管理费用 700
应付职工薪酬 2520
86从银行提取现金18000元,以备发放工资
库存现金 18000
银行存款 18000
87以银行存款200000元偿还到期的短期借款
88销售价产品一批,几只20000元,增值税3400元,款项已于本月收到并才能让银行。
银行存款 23400
主营业务收入 20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
89以银行存款交纳城市维护建设税600元
应交税费-应交城建税 600
银行存款 600
90收到某处外商投资投入的设备一台价值20000元,交付使用
固定资产 20000
实收资本 20000
91用银行存款支付本月管理部门水电费3000元
管理费用 3000
银行存款 3000
92用银行存款支付广告费2000元
销售费用-广告费 2000
93领用原材料10000元,其中车间生产用材料6000元,一般耗用材料3000元,管理部门耗用1000元
生产成本 6000
管理费用 1000
原材料 10000
94用现金18000元支付职工工资
95结转已销产品成本9000元。
主营业务成本 9000
库存商品 9000
96以银行存款30000元,预付订购材料贷款
预付帐款 30000
银行存款 30000
97收到违反工厂规定的职工交纳的罚款300元
库存现金 300
营业外收入 300
98收到被投资单位的现金股利20000元
库存现金 20000
应收股利 20000
99企业计提本月固定资产折旧共6000元,其中:
车间用设备4000元,厂部用设备2000元。
制造费用 4000
管理费用 2000
累计折旧 6000
100计算本年应交纳的所得税费用58000元。
所得税费用 58000
应交税费-应交所得税 58000
(1)厂长出差暂借差旅费3000元,财务科以现金付讫。
其他应收款--厂长3000
库存现金3000
(2)向南通厂购入原材料,买价80000元,增值税进项税额13600元,以银行存支付其中的50%,其余暂欠。
原材料80000
应交税费--增值税(进项税额)13600
应付账款46800
银行存款46800
(3)以现金支付上述材料的运杂费400元。
原材料400
库存现金400
(4)上述购入原材料验收入库,结转实际采购成本。
(5)生产领用原材料136400元,其中用于生产甲产品用81000元,生产乙产品用3500元,车间一般耗用6400元,行政管理部门耗用5500元。
生产成本--甲材料81000
--乙材料3500
制造费用6400
管理费用5500
原材料96400
(6)本月应付职工工资40000元,其中生产甲产品工人工资为13000元,生产乙产品生产工人工资为12000元,车间管理人员工资为8000元,厂部行政管理人员工资为7000元。
生产成本--甲产品13000
--乙产品12000
制造费用8000
管理费用7000
应付职工薪酬40000
(7)计提本月固定资产折旧15500元,其中车间固定资产折旧为10000元,厂部行政管理部门折旧为5500元。
制造费用10000
累计折旧15500
(8)摊销应计入本月制造费用的劳动保护费1800元;
摊销应计入本月管理部门的财产保险费2000元。
制造费用1800
预付账款3800
(9)以银行存款支付本月供电公司电费7000元,其中生产甲产品用3000元,生产乙产品用2500元,车间一般耗用1000元,厂部行政管理部门耗用500元。
生产成本--甲产品3000
生产成本--乙产品2500
制造费用1000
银行存款7000
(10)计提应由本月负担的短期借款利息2000元。
财务费用2000
应付利息2000
(11)以银行存款支付生产设备修理费1200元。
制造费用1200
银行存款1200
(12)以银行存款支付法律咨询费3000元。
管理费用3000
银行存款3000
(13)根据甲、乙产品的生产工人工时比例分配本月发生的制造费用(本月甲产品耗用6000工时,乙产品耗用4000工时)。
制造费用合计:
6400+8000+10000+1800+1000+1200=28400
甲产品分配的费用=6000*2840/(6000+4000)=17040
乙产品分配的费用=4000*2840/(6000+4000)=11360
生产成本--甲产品17040
生产成本--乙产品11360
制造费用28400
(14)本月投产甲、乙产品各1000件,甲产品产品全部完工入库,乙产品产品全部未完工,结转其完工产品生产成本。
产成品--甲产品114040(81000+13000+3000+17040)
生产成本--甲产品114040
(15)销售给广发工厂甲商品500件,售价每件200元,增值税率17%,货税款已经收到,存入银行。
银行存款117000
主营业务收入100000
应交税费--增值税(销项税额)17000
(16)销售给友谊厂乙商品500件,货款80000元和增值税销项税额13600元尚未收到。
应收账款--友谊厂93600
主营业务收入80000
应交税费--增值税(销项税额)13600
(17)以银行存款支付广告费8000元。
销售费用8000
银行存款8000
(18)结转本月销售甲产品500件的生产成本60000元,销售乙产品500件的生产成本40000元。
主营业务成本100000
产成品--甲产品60000
产成品--乙产品40000
(19)将本月各收入类账户的余额转入“本年利润”账户。
主营业务收入180000
本年利润180000
(20)将本月各费用类账户的余额转入“本年利润”账户。
本年利润
管理费用23500
(1)生产车间用于生产甲产品领用原材料100000元,生产乙产品领用原材料40000元;
车间一般耗用6000元,企业管理部门领用原材料2000元。
生产成本—甲产品100000
生产成本—乙产品40000
制造费用6000
原材料148000
(2)以银行存款支付本月电费11000元。
其中:
生产甲产品用电5000元,生产乙产品3500元,管理部门用电1500元,车间用电1000元。
生产成本—甲产品5000
生产成本—乙产品3500
管理费用1500
银行存款11000
(3)本月应付给职工工资60000元。
生产甲产品的工人工资为30000,生产乙产品的工人工资为10000元,车间管理人员工资为10000元,行政管理人员工资为10000元。
生产成本—甲产品30000
生产成本—乙产品10000
管理费用10000
应工资60000
(4)按应付工资总额的14%的比例计提职工福利费。
生产成本—甲产品4200
生产成本—乙产品1400
制造费用1400
管理费用1400
应福利费8400
(5)摊销本月应负担的财产保险费2000元,其中:
车间负担1500元,管理部门负担500元。
制造费用1500
待摊费用2000
(6)预提本月应负担的银行借款利息2000元。
(7)以银行存款支付车间机器设备修理费用2000元。
制造费用2000
银行存款2000
(8)以银行存款支付业务招待费12000元。
管理费用—业务招待费12000
银行存款12000
(9)计提本月固定资产折旧3500元。
车间负担3000元,管理部门负担500元。
管理费用—折旧费500
累计折旧3500
(10)根据甲、乙产品的生产工人工资比例分配本月发生的制造费用。
制造费用合计=6000+1000+10000+1400+1500+2000+3000=24900
制造费用分摊率=24900/(30000+10000)=62.25%
甲产品应分摊的制造费用=30000*62.25%=18675
乙产品应分摊的制造费用=10000*62.25%=6225
(11)本月生产的甲产品1000件全部完工,乙产品全部未完工。
已知:
甲产品期初在产品成本为133600元(其中:
原材料100000元,电费1000元,工资及附加费12600元,制造费用20000元)。
结转完工产品生产成本。
库存商品291475
生产成本272800
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