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财税结构文章
优化财政税收结构提升产业发展水平
新昌县人民政府县长温暖
近几年来,新昌县按照科学发展观要求,逐步调整产业结构,特别是推行“三个三”的财政工作举措后,税收收入结构和地方财力结构逐步优化,三次产业健康稳步发展。
在当前宏观经济形势下,加大财政对地方经济的调控和引导,着力优化财政税收结构和产业结构,显得愈加迫切和重要。
一、财政税收结构的现状
近年来,随着新昌经济社会的发展,财政收入有了稳定增长,财政税收结构和产业结构都得到了优化。
1、财政收支稳定增长。
积极做好财政税收工作,充分发挥财税职能作用,促进财税经济良性互动,财政收支规模迈上新台阶。
总的特点是,财政收入和支出都稳步增长,财政支出中民生支出增长快、比重增大。
新昌县财政收入情况表
项目
年份
财政总收入
地方财政收入
合计(亿元)
增长(%)
合计(亿元)
增长(%)
2005年
11.4
13.6
4.92
13.3
2006年
13.5
18.4
5.97
21.3
2007年
17.08
26.5
7.63
27.8
2008年
20.3
18.9
9.35
22.6
新昌县财政支出情况表
项目
年份
财政支出
地方财政支出
合计(亿元)
增长(%)
合计(亿元)
增长(%)
2005年
6.28
18.3
5.15
12.0
2006年
7.3
16.3
5.73
11.3
2007年
8.99
23.2
7.51
17.7
2008年
10.22
13.7
9.2
18.8
2、财力结构明显改善。
2005-2008年,新昌县地方财政收入占财政总收入的比重逐年提高,财力结构每年都有一定幅度的改善,虽与全省及全市平均水平相比,还存在不小的差距,但差距逐年缩小。
2005-2008年财力结构统计表
年份
财政总收入(万元)
地方财政收入(万元)
财力结构
2005年
114065
49215
43.15
2006年
135008
59682
44.21
2007年
170803
76278
44.66
2008年
203010
93530
46.07
3、地方税收快速增长。
努力完善税收收入征管机制,及时掌握新的税源增长点,继续规范税收征管秩序,提高税收征管效率,突出抓好组织收入的持续性和均衡性,促进地方可用财力的稳定增长。
2005年全县共入库地方税收1.73亿元,2006年为2.06亿元,增长19.1%,2007年增长35.0%,2008年则增长37.8%。
地方税收的快速增长,增加了地方可用财力,促进了全县经济和社会事业发展。
二、问题分析
从绍兴市乃至浙江省的发展趋势分析,新昌县的财政税收结构和产业结构优化工作任重道远。
1、地方财力结构较低。
2005年—2008年,新昌县财力结构每年都有一定幅度的提高,但与全省及全市水平相比还有不小的差距,四年分别较全省平均水平低7.27、6.35、6.25、5.76个百分点,较全市平均水平低7.42、6.97、6.84、6.21个百分点,财力结构的变化主要受制于地方税收结构的变化。
从新昌县地税部门组织税收收入情况看,2005年共组织税收收入43688万元,地方税收入库17277万元,税收结构为39.6%,而全省平均为54.3%,全市平均为51.4%,低于全省14.74个百分点、低于全市11.85个百分点。
2006年税收结构为41.8%,低于全省14.22个百分点、低于全市15.91个百分点。
2007年税收结构为44.8%,低于全省11.71个百分点、低于全市15.18个百分点。
2008年税收结构为49.7%,低于全省9.69个百分点,低于全市11.21个百分点。
2、县域税收结构不合理。
由于历史原因和发展惯性,新昌县的第二产业在经济结构中所占的比重较大,在第二产业上的资金投入也相对较多,而一、三产业的发展相对滞后。
虽然近几年来,这种状况有所改观,但长期积累的结果,势必造成地方税收在产业分布上的不平衡,第二产业对地方税收的贡献率始终在55%以上。
第三产业起步较晚,发展较慢,且受地理位置等因素影响,交通运输业不够发达,旅游产业未能形成一定规模,在一定程度上难以对地方税收的增长提供足够的动力支持,从而难以达到优化地方税收结构、增加地方可用财力的目的。
近年来新昌县地税税收收入分产业税源分布表
单位:
万元
项目
地税税收
收入
第一产业
第二产业
第三产业
收入额
占比
收入额
占比
收入额
占比
2001年
20992
1
忽略
15257
72.68
5734
27.32
2002年
26074
3
忽略
16043
61.53
10028
38.46
2003年
33140
1
忽略
18631
56.22
14508
43.78
2004年
40899
8
0.01
22851
55.88
18040
44.11
2005年
43688
9
0.02
27945
63.96
15734
36.02
2006年
49268
19
0.03
30218
61.34
19031
38.63
2007年
61960
33
0.05
35018
56.52
26909
43.43
2008年
76798
529
0.69
45822
59.53
30627
39.79
3、财政支出总体水平较低。
由于财力水平较低,导致财政支出保障不充分,除了保证人员开支、机构运转和重点支出外,已基本没有可调配财力,而随着近年来国家对民生的高度关注,地方财政在民生和公共领域的投入也逐渐增加,财政支出的刚性不断加强。
从基层财政支出来看,在公用经费和事业发展方面仍是低水平供给,而在公共投入领域则明显不足;从重点投入来看,受财力所限,一些重点工程投入依靠贷款的方式很普遍,既增加了建设成本,又加大了政府和财政部门的还债压力,可持续性也受到诸多条件的限制;从社会保障支持方面来看,教育、医疗卫生、社会保障等水平逐年提高,政府补助的支出也不断增加,而涉及到环境、公共设施等方面的支出也是刚性需求,可用财力难以满足支出需要。
4、地方税收波动较大。
新昌县地方税收的增量很大部分来自房地产业和建筑业,由于房地产业和建筑业市场的特殊性和不稳定性,易受宏观调控和市场调控的影响,因而对新昌县地税收入结构性调整提出了新的问题。
建筑房地产业对地税税收收入影响分析表
金额单位:
万元
项目
地税税收收入
房地产业
建筑业
金额
增减%
金额
增减%
金额
增减%
2002年
26074
24.20
2094
164.73
3134
55
2003年
33140
27.09
4577
118.58
4376
39.63
2004年
40899
23.41
6601
44.22
5259
20.18
2005年
43688
6.81
3859
-41.5
4653
-11.5
2006年
49268
12.77
7676
98.91
4959
10.07
2007年
61960
25.76
11617
51.34
6057
22.14
2008年
76798
24.24
11195
6.74
6220
4.12
5、财政绩效有待提高。
新昌县推行的“收入‘一个笼子’、预算‘一个盘子’、支出‘一个口子’”的财政管理制度,还处于探索和起步阶段。
由于财政绩效管理的复杂性,目前财政绩效评价还存在方方面面的问题,财政绩效管理主要侧重于技术和工程及资金使用的合规性评价,而对财政资金的效益评价不足;评价对象局限于项目本身,而对项目内外因素的综合分析不足;部分专项资金、重大项目的跟踪问效还不能做到事前、事中、事后全过程监督;评价数据缺乏,导致项目评价基础薄弱;部分专项资金名目繁多,资源分散,效率低下,财政资金的使用绩效不够高。
分析存在的问题,原因主要有三方面:
一是产业结构问题。
新昌县2008年三次产业结构的比重为7.1:
57.3:
35.6,与发达国家第三产业高达70—80%的比例相比,差距悬殊。
新昌的产业结构严重依赖工业,在遭遇金融危机后,工业需求大幅萎缩,直接影响经济社会的稳定发展。
而且新昌第三产业中传统服务业所占比重偏大,现代服务业比重偏低,与大趋势不相适应。
二是企业结构问题。
我国目前的财政体制是分税制,增值税的75%归属中央,25%归地方;中央企业所得税归中央,地方企业所得税为中央与地方按六四分享;营业税全部属于地方。
从新昌的实际来看,三花、万丰奥特、新和成、新昌制药等几家大型龙头企业是全县工业经济的主体,广大中小企业规模较小,经济效益不高。
大型的股份制企业是纳税大户,其税收多数上缴中央,而作为地方税收主体的营业税规模较小。
三是税源监控问题。
税源所依存的经济基础和社会环境时刻在发生变化,税源的流动性和可变性大大增强。
加上部分企业和个人纳税意识不强,利用管理漏洞进行偷税漏税等犯罪行为时有发生,目前的税务登记、发票管理和税务稽查等措施的不够完善和严密,影响发挥其监控税源应有的效果,影响了“应收尽收”。
三、优化财政税收结构,提升产业发展水平的对策思考
财税政策对促进地方产业结构调整具有重要引导作用,地方产业结构的合理调整又可以优化税收结构,因此,我们要发挥互动作用,优化产业结构和财政税收结构。
1、不断提升农业结构,持续推进农业产业化。
一是转变财政支农方式,增强农村“造血功能”。
积极响应国家宏观政策,继续研究出台适合新昌农业产业发展的财政支农政策,进一步丰富财政支农方式,加强农业和农村基础设施建设、农业科技投入,从解决农民和农村经济主体贷款难问题出发,积极引进村镇银行等金融机构,完善农业担保体系,努力使财政支农资金发挥“四两拨千斤”的作用,带动农村增强发展能力。
二是重点扶持特色农业,提升农业产业化水平。
以财政政策为导向,重点扶持茶叶、特色种养业、经济林业的发展,支持和提升农业产业结构,推进农业产业化进程。
强化政府性资金的使用效益,将政府工作项目化,以十大政府为民工作、农村十大建设工程、农村十大文化卫生项目和低收入农户奔小康工程为载体,通过项目实施,以点带面,带动新昌特色农业和绿色农业发展,带动农村村集体经济壮大,促进农民增收致富。
三是扶持壮大农业龙头企业,增强农业产业辐射力。
充分发挥农业龙头企业的示范带动作用,着力支持经营规模大、起点高、带动能力强的农业龙头企业,引导农民成立专业经济合作组织,增强农业综合生产能力和应对市场风险的能力,形成农业投资的激励机制和内在市场动力机制。
鼓励和引导有实力的工商企业投资农业,通过工商企业反哺农业,壮大农业经济主体,增强农业产业对区域经济发展的辐射力和带动力,提高企业经营效益。
2、合理调整企业结构,有效推进工业优化升级。
一是加快发展高新技术产业,提高企业效益。
充分发挥财政政策的引导作用,以市场为导向,以企业为主体,以技术进步为支撑,依靠现有基础,有进有退,进一步发挥劳动密型产业的比较优势,积极发展高新技术产业和新兴产业,形成新的比较优势,大力支持工业结构的优化升级,努力提高工业的整体素质和竞争力。
在工业产业的发展提升过程中,把科研投入放在公共财政支持的优先位置,鼓励企业建立科技研发中心,鼓励企业增加科技创新经费,在研究开发经费投入比例、税费优惠等政策上给予落实,引导企业成为投入的主体。
进一步做好高新技术企业认定和政策兑现工作,鼓励工业企业优化升级,发展壮大,增强税收贡献能力。
二是引导房地产业健康发展,稳定建筑业税收。
注重发挥财政政策对房地产业发展的引导作用,把启动存量市场、租赁市场作为调整市场结构的重点,把经济适用住房的建设作为调整产品结构的重点,使市场结构和产品结构更加协调与合理,促进房地产业长期健康发展。
鼓励建筑业企业资质上等级,按照专业化协作和规模经济原则,形成一批有知名品牌、主业突出、在产业链条中核心能力强的大公司和企业集团,并积极引导其发展成为房地产企业总部,增强房产建筑业发展的稳定性和可持续性,稳定其税收在地税总收入中的比重。
三是推动企业主辅分离,转变经济增长方式。
从独立核算的企业特别是纳税大户中分离发展现代物流、贸易经营服务、专业配套业务、科技研发服务等服务业的经济实体,扶持企业实行主辅分离,树立“腾笼换鸟”的观念,在二产与三产之间少搞一般的加工业,多搞优质的传统服务业,多搞现代服务业,把服务业更多更好地引进来;把生产环节放出去,把研发、设计和市场各环节引进来、留下来,以此转变区域经济增长方式、促进地方经济提质增量,为地方财政收入增加提供稳定的税源保障,做大做好地方税收“蛋糕”。
3、加快发展第三产业,逐步壮大现代服务业。
一是改善第三产业发展环境。
重点投资于第三产业的基础设施建设,依托县城的城市化建设,深化细化城市规划,扩大城市范围,增强城市功能,以加快城区人口集聚为突破口,不断完善城区公共设施,加快旧城区综合改造,改善投资硬环境,同时,整合现有资源,改善公共服务,运用政策等手段改善投资软环境。
二是加快重点商贸项目建设。
把招商引资的重点放在商贸领域,积极引进发展势头好、产业潜力强、辐射面广的大商贸项目,通过大项目的实施和带动,提升第三产业整体形象,带动劳动力就业。
把新昌的特色旅游产业和商贸产业有机结合,通过上规模、高档次的商贸服务吸引游客留在新昌,以优质的旅游资源吸引更多游客到新昌旅游消费,使第三产业的总体水平和产业比重不断提升。
三是扶持传统服务业改造提升。
强化对传统服务业的改造,优化传统商贸业的布局,并有效拓宽服务领域,进一步提高服务业的服务水平,将财政资金投向公共服务领域,提升专业批发市场、农村市场流通体系服务业水平,引导社会资金投资社区服务业、便利店、餐饮业、家政服务、维修服务等传统产业,引导探索社会资金投资养老服务,实现第三产业的整体繁荣。
四是支持现代服务业加快发展。
把发展现代服务业作为新的经济增长点和结构调整的战略重点,以财政贴息或税收优惠为主要政策手段,鼓励和支持金融、创意、信息、咨询、物流、旅游、会展、电子商务等现代服务业发展,不断提高服务业比重和发展水平,促进第三产业总量扩大、结构优化,使“三产”经济发展成为新的税源经济亮点和支撑点,促进地方税源的可持续增长。
4、合理征管财政资金,有效提高财政绩效。
一是规范税收征缴,健全管理体系。
引导和鼓励税收部门充分发挥职能,对全县经济税源情况进行科学分析和预测,以信息化建设为依托,积极实现税收管理一体化。
加强税法宣传,增强公民和法人纳税意识,逐步建立税收宣传长效机制,提高依法治税水平。
把税收队伍建设作为政府自身建设的重要内容,进一步健全和完善税务工作人员管理制度,努力提高税务工作人员素质,提高工作透明度,确保管好钱、用好钱。
二是精简行政机构,节约财政资金。
加快政府职能转变,强化政府的公共服务职能,把政府不该管的、不属于社会公共需要领域的事务让位于市场,严格资金供给范围,硬化预算约束,杜绝政府部门和机构收费养人的局面,从资金根源上消除机构冗员问题,把有限的财力集中到满足社会公共需要上来。
在乡镇村一级,要结合农村集聚点建设,缩减办事机构,对乡镇设置的各类站、所和垂直延伸、派驻机构的人员编制进行清理和核定,从严控制人员编制,按照职能进行归并,同时积极创造条件,向企业化、社会化、市场化方向发展,强化财政经费预算约束机制,从源头上控制财政资金支出。
三是注重改善民生,加大公共财政支出。
以科学发展观为指导,优化财政支出结构,科学界定财政支出范围,逐步建立财力向农村地区、困难地区和基层倾斜的财政分配体系,加大对社会事业、社会保障、“三农”和民心工程建设的投入力度。
加强财政资金和公共资金管理,建立以效益为导向的公共财政支出管理模式,强化政府投资项目科学决策和程序管理,广泛推行政府采购制度,提高财政支出的透明度,确保财政资金安全有效运行。
四是加强财政绩效评估,提高资金使用效率。
完善财政绩效评估制度,对财政资金的落实情况、支出资金的合理性等进行严格评估,对目标完成程度、组织管理水平等各项内容进行严格的考核,强化跟踪检查和抽样检查,健全监督制约机制,加强调研论证,通过全程监控、评估,实行财政资金使用效率的最大化。
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