上半天津内审师《内部审计基础》:公司治理原则考试试卷.doc
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2016年上半年天津内审师《内部审计基础》:
公司治理原则考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.反映服务交易质量千差万别的服务特征是
A:
无形性
B:
异质性
C:
易逝性
D:
不可分割性
2.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制,而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法?
A:
a.对知识库进行检查。
B:
b.对开发和生产中的控制进行测试。
C:
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D:
d.为了保证手续的完备,管理部门要进行严格监督。
3.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
4.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:
选择样本的统计软件;
B:
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C:
除以存货单价,计算每种存货数量;
D:
在纸上打印文件中所包含的信息。
5.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
A:
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B:
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C:
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议,该合同处理雇员薪金和福利有关
D:
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
6.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?
A:
从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单;
B:
将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;
C:
针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;
D:
在银行存款并编制月度银行对帐单。
7.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
8.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
B:
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
C:
降低商品价格有时不太准确的风险;
D:
增加商品价格有时不太准确的风险。
9.质量和性能最佳的巨额采购合同。
在签订合同后不久,该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。
以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
A:
由于该CIA并未担任该公司的内部审计师,因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B:
接受礼物将违反IIA《道德规范》,对CIA而言是被禁止的。
C:
如果不是惯例,应禁止接受礼物。
D:
由于礼物的赠送在签订合同之后,因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》,也不违反组织的行为规范。
10.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A:
限制接触环境部门的文件
B:
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
C:
由环保人员开展正式在职培训计划
D:
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
11.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II.属于检查型控制程序。
III.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A:
只有I正确。
B:
I、Ⅲ正确。
C:
Ⅱ、Ⅲ正确。
D:
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
12.下面的流程图描述了
A:
程序编码检查;
B:
平行模拟;
C:
整合测试设施;
D:
控制重复处理。
13.在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
14.在有些国家,政府部门已制定了审计标准。
比如,美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该
A:
仅受IIA的标准的指导,因其更具广泛性;
B:
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;
C:
仅受政府审计标准的指导;
D:
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
15.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A:
定义
B:
测量
C:
分析
D:
改进
16.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件,相对于手工准备的数据文件的缺点
A:
精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误;
B:
个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改;
C:
以不同方式处理类似交易的随机错误更大;
D:
通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
17.在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A:
绕过计算机审计;
B:
内嵌审计模块;
C:
平行模拟;
D:
桌面方法检查。
18.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
A:
及时记录客户的订单。
B:
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
19.当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列哪种类型的测试是最有说服力
A:
检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B:
获取管理者的书面声明;
C:
实地观察仓库里的存货;
D:
检查被审计单位记录里的仓库收据。
20.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
21.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A:
0.0577
B:
0.0612
C:
0.0316
D:
0.00375
22.风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。
A:
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
23.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
24.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A:
认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;
B:
扩大函证的样本规模,增加储户;
C:
确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;
D:
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
25.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?
A:
定义
B:
测量
C:
分析
D:
改进
26.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
A:
对工资处理程序控制的充分性
B:
该部门现有的绩效水平
C:
对雇用控制的充分性
D:
遵守人力资源政策的程度
27.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点
A:
可以计算财务数据错报的准确数额;
B:
软件可以根据特定的标准选择抽样样本;
C:
可以整体测试数据;
D:
决策风险会增加。
28.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
A:
继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施
B:
将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
C:
将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D:
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
29.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是
A:
与一定样本的病人面谈
B:
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:
与医院最高层面谈
30.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
A:
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
B:
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
C:
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
D:
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
31.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A:
a.用来确定系统的用户。
B:
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:
c.可以划分两个连续业务的界限。
D:
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
32.个人电脑程序的密码用来阻止
A:
不精确的数据处理;
B:
对计算机的非法进入;
C:
对数据文件的不完整更新;
D:
非法的使用软件。
33.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价,对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A:
按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B:
将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C:
回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响,并与销售预测报告进行比较;
D:
与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。
34.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A:
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;
B:
一些红旗标志难以量化或评价;
C:
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;
D:
有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。
35.对外部审计师工作的监督,包括对内外部审计部门协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
A:
董事会的职责。
B:
审计执行主管的职责。
C:
财务总监的职责。
D:
外部审计业务合作伙伴的职责。
36.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?
A:
a.新开发应用程序的计划。
B:
b.描述每一个组织单位的职责。
C:
c.组织的系统开发标准。
D:
d.操作系统的修改历史。
37.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A:
a.高级语言
B:
b.非程序语言
C:
c.机器语言
D:
d.汇编语言
38.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A:
只有Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D:
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
39.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
A:
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
B:
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C:
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D:
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
40.对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A:
a.实用软件。
B:
b.数据库软件。
C:
c.电子表格软件。
D:
d.文字处理软件。
41.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
42.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
A:
平行模拟;
B:
系统控制和审计复核文件。
C:
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
D:
抽点打印法
43.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容?
A:
公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
B:
即将接受审计的业务类别和性质。
C:
以前风险评估的结果。
D:
公司发生亏损的历史。
44.某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
A:
审查政策和程序。
B:
与一组研究管理人员面谈。
C:
在一些实验室观察报告的准备情况。
D:
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
45.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
A:
a.无法获得所需的设备。
B:
b.无法获得访问的授权。
C:
c.无法实现物理连接。
D:
d.很难定位最好的信息源。
46.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求,以下哪项表述是错误的
A:
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;
B:
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册;
C:
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;
D:
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
47.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
A:
已有可重复的隐私战略
B:
已有明确的隐私战略
C:
已有管理方的隐私战略
D:
已有经过优化的隐私战略
48.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是
A:
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:
对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
49.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?
A:
保证内部审计计划支持整体商业目标
B:
为改善战略计划提供建议
C:
保证内部审计计划得到高级管理层的批准
D:
强调内部审计机构的重要性
50.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A:
与组织的治理有关的问题;
B:
内部审计人员的适用技能;
C:
以前业务的结果;
D:
主要的运营变动。
8
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