财务制度.docx
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财务制度
拟任董事、监事、高管任职资格申请书
一、个人陈述
(一)拟任人无犯罪记录,早履行职业相关的工作职责时无其他不良行为记录。
(二)拟任人或其配偶无数额较大的到期末偿还债务。
(三)拟任人与拟担任职务不存在利益冲突。
二、守法尽责承诺
(一)拟任人提交的个人相关材料真实、有效,并对材料真实性负责。
(二)拟任人在履职后,严格遵守《融资性担保公司管理暂行办法》和四川省的有关规定,尽责履职。
三、未来履职计划
(一)拟任职务的职责和权限,以及职务在本机构组织结构中的位置。
(二)上任后如何履行相关职责。
(签名并盖章指模)
2014年4月25日
业务费用的收取标准,责任人权限
差旅费的报销标准
各类补助补贴标准
1业务费用的收取流程,经手人,经手人的权利与义务
2若涉及融资性担保业务,个人认为该财务制度的相关内容较少,更应完善其内容
3“财务部岗位设置及职责”应完善“会计”一职的岗位职责,上面只体现了“财务经理/主管”和“出纳”,不管是否有委职会计,都应单独完善“会计”的岗位职责。
4具体的“固定资产及易耗品管理”固定资品消耗计算方式可做一个标准。
财务管理制度
总则
第一条为适应公司的发展需要,完善企业内部财务管理体系,规范财务行为、开源节流、有效降低运营成本、提高经济效益、准确无误的进行会计核算,特制定本制度。
第二条本制度严格遵守《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《担保企业会计核算办法》等国家有关法律规定,组织制定企业内部财务管理办法,并确保在企业内部有效实施。
第三条企业内部财务管理是按照市场经济要求,以资金管理为核心,按公司现有机构组织经济核算,处理财务关系。
财务管理的基本任务是:
认真履行财务管理职责,做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作,提供真实有效的数据,合理筹集和使用资金,节支增收,合理提高企业经济效益。
第四条财务管理应遵循的原则是:
严格遵守国家政策法规建立健全内控制度,完善岗位责任制,严格执行各项财务开支的标准和范围,加强财务监督,维护投资者的权益,保证企业生存和发展的需要。
第五条公司应当依法纳税。
公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致,纳税是应以相关法律法规为准,依法进行调整和缴纳。
第六条财务部依法独立行使职权,开展工作应当坚持原则、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,同时积极配合有关部门的工作需要提供相关支持。
第七条本制度解释权属公司财务部,各部门在执行中如果有任何意见和建议,应随时反应,以便制度的及时修订和完善。
财务部的职责与权限
第一条财务部是公司进行内部财务管理的职能部门,负责公司日常财务活动的计划、组织、只会、控制,并对公司内外经济活动关系进行协调和处理。
第二条财务部按总经理决定具体执行企业理财自主权,负责统一调度资金,使用与处置资产及选择核算方法。
第三条财务部要以提高企业经济效益,保证资产保值增值为中心目标,研究财务战略,参与企业经营管理,加强资金管理,优化资源配合,测评预警财务风险,执行国家财税和企业资产管理法规制度,如实反映本单位经营成果和财务状况,并依法进行委托责任审计。
第四条财务部全面负责公司财务诊断与动态风险管理、内部控制制度设计、资本运营与公司增长、税务筹划、全面预算管理与组织激励、业绩评价、财务分析与公司价值管理、战略成本管理、公司理财等。
并监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。
第五条财务部应如是核算财务收支,依法计纳国家税收,及时向有关方面报送财务报表,提出投资人收益分配方案,清理应收账款,偿还应付债务,发挥财务调节、平衡运筹作用。
第六条财务部在公司负责人的领导下,分别执行财务管理、会计核算职能。
第七条财务部负责公司运营资金的管理和调度,货币资金业务又考核合格的财务人员负责办理,严禁XX的部门或人员办理货币资金业务。
第八条财务部其他职能部门赋有监督权,财务人员如发现公司有关人员的徇私舞弊、违反国家有关法律,企业内部财务管理制度的行为,应及时上报,一般会计人员有权越级汇报。
第九条总公司财务部对下属子公司财务部门赋有直接管理权限。
财务部岗位设置及职责
一、财务经理/主管
1、全面负责财务部的全面管理工作,组织领导财务制度、审计制度和核算体系的设立,制定财务工作计划,规范财务工作流程,完成公司财务目标;
2、参与企业经营决策的制定,投资决策及发展方向的总体规划,确保财务体系高效运转,以推动企业经营计划的正常进行;
3、组织编制和监督执行财务预算、成本计划、融资计划和还款计划,保证各项计划的正常进行;
4、负责公司监督指导会计及出纳人员的日常工作,规范其工作流程,保证单据及时完整的传递,保证会计核算工作的正常进行,做到日清月结、账实相符;
5、负责公司员工费用报销凭证和业务成本支付的审核,保证原始报销凭证和业务结算的真实有效和完整性;
6、负责协助公司业务部完成各类业务合同的编制、核算工作,并对业务合同的执行情况进行跟踪和管控;
7、负责公司会计核算工作的正常进行,保证会计核算的准确性、完整性,负责按月、季度、年度汇总会计账目,编制财务报表以及企业内部经营报表,如实反映企业经营情况及成果;
8、负责公司日常经营活动成本费用的管控和分析,监督各部门成本费用预算完成和控制情况;负责统计汇总应收账款的金额和账龄,对超期应收账款进行及时清理和催收,保证公司营运资金的安全,降低资金占用率;
9、负责监控和预测现金流量,确定公司资产与负债的合理结构,统筹管理和合理运作调配公司资金并对其进行有效的风险控制;
10、负责对公司重大投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持,参与风险评估、知道、跟踪与控制;参与确定公司的利润分配政策,保证与投资者的沟通顺畅,确保公司及投资者利益最大化;
11、建立健全内部审计制度,定期安排完成财务部的内审工作,保证日常会计核算的有效性、准确性、真实性、完整性;
12、负责对公司税收进行整体筹划与管理,督促相关人员按时完成税务核算、纳税申报以及税务审计工作;
13、负责与各政府职能部门、银行及会计师事务所等中介机构你建立并保持良好的关系;
14、负责财务部各岗位员工的日常管理、培训、考核、具体工作安排;
15、负责各类财务资料的建档、存档及管理工作;
16、负责公司财务印鉴章的管理,并按公司要求进行使用;
17、负责领导并安排财务部按时完成企业各类资质证照的年度审计等工作;
18、负责组织并安排财务部完成上级领导交办的其他临时性工作。
二、出纳
1、负责现金及银行账户的管理,公司银行票据及原始单据的保管,并按公司相关规定使用;
2、负责现金及银行存款明细账的及时登记、核对和汇总;
3、负责每日库存现金和银行存款的核对,保证账实相符,如发生长短问题,应及时向汇报,查明原因,及时处理,不得将长短款互相抵补;
4、负责各类收支单据、原始凭证的及时传递,保证会计核算的及时准确;
5、负责月末对银行存款进行逐笔核对,对未达账及时查询核实,并编制余额调节表;
6、严格遵守执行公司是否健全该制度,库存现金按规定限额执行,不得挪用、私借现金,不得谎报用途套取现金,不得利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金,不得将单位收入的现金以个人名利存入银行,不得保留帐外公帐,不得以白条抵库,不得坐支营业款;
7、负责按审批人意见办理货币资金业务,对于越级或越权的审批,出纳人员有权决绝办理,并应及时向审批人的上级领导汇报;
8、负责收据的管理和据实开据;
9、妥善保管公司银行账户密码、保险柜密码及钥匙,密码不得泄露及外传;
10、完成上级领导交给的其他工作。
财务报告及公司财务状况公布
一、财务部应将日常财务资料定期加以分类、整理后编写出财务报告,报经部门总经理审阅后,按公司的有关规定报送相关部门;
二、财务报告的设置:
向外报表主要有:
资产负债表、利润表、现金流量表等相关附表,此类报表应根据国家和行业财务会计制度所规定的格式、填报口径、复核制度规定,根据会计资料进行编制;根据公司内部管理需要,设置的内部报表及分析表的具体格式及变薄要求另列;
三、财务报表说明书,一案板应说明本公司的经营情况,盈亏及利润分配情况,资金增减变动和周转情况,财务收支情况,重大事项说明,重要会计政策等情况。
四、财务报告要求真实准确、内容完整、统一连贯,月报、季报于月末后5个工作日内报出,年报于年末10个工作日内报出;
五、对于未经公司最高负责人签署同意批露的财务信息,财务部任何人员都不得以任何理由私自外泄;对于擅自外泄公司财务数据人员,公司将视其情节予以处罚或追究其法律责任。
固定资产及易耗品管理
一、固定资产
1.使用期限超过一年的房屋建筑、设施、设备、运输工具、电器或单位价值较大的办公用设备(购买单价在人民币2000元以上,含2000元)等都应列作固定资产。
2、公司对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性分析。
购置之前出固定资产使用部门提出申请报告,由行政部、财务部审核,总经理批准后方可购买。
3、公司固定资产由行政统一购买、管理并造册登记。
财务部应建立固定资产产名细账及总账进行核算、计提折旧,并定期会同行政部盘点清理,保持账实相符。
4、固定资产在申请个购买时应以部门为单位,领用时由相关部门委派责任人到行政部办理领用手续,领用部门应对已领用的固定资产进行日常维护和管理,不得任意损坏损毁或作报废处理,行政部应对已领用的固定资产实行有效监督和管理。
5、固定资产盘点清查应从实物开始,在此过程中,要认真核实对账数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题。
6、公司的固定资产每年实地盘点一次,盘亏和损毁固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明原因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过5000元应书面上报公司财务部,根据公司管理权限经审批后进行会计处理,数额较大的应报公司总经理审批。
7、公司出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益。
8、对于经过清查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,应入账的应及时入账:
做到手续完备,账目清楚,并在年度决算前处理完毕。
二、低值易耗品
1、公司日常办公用耗材及购买价值较低或使用期限较短的办公设备部列入固定资产。
2、公司对办公用低值易耗品实行预算管理,财务部门应在每月末向行政部次月所需办公耗材的明细清单,由行政部统一购买与分配。
3、办公耗材的领用以部门为单位,行政部根据各部门提交的清单进行分配,领用人必须签字确认。
4、行政部应建立低值易耗品台账,对其购买和使用情况进行造册登记,做到记录清晰、账实相符。
5、财务部应根据行政部提供的真实有效的发票与采购清单,核对金额与数量后及时进行账务处理,财务部有权对易耗品的采购和使用情况进行监督管理。
货币资金及担保基金的管理
一、银行存款
1、空白支票由公司出纳负责购买和管理,并按相关程序使用;
2、空白支票使用/领用流程:
使用或领用人凭审批完毕的“成本费用支付申请”到出纳处领取“支票使用/领用单”详实填写—所在部门负责人审核—财务部审核—总经理—审批—董事长审批后,方可到出纳处开具支票;
3、出纳应按公司相关制度建立支票使用情况登记簿,详细记录支票领用的日期、号码、用途、金额、领用人、批准人、签发人等事项;对于作废的支票应记录其作废时间、号码、原因并妥善保存;
4、支票在使用或领出时,应加盖与公司在银行预留印鉴卡上预留的财务专用章与法人章;支票作废是,应及时加盖“作废”章;
5、出纳人员在填写支票时,应按银行相关规定规范填写,存根内容应与支票内容一致,并妥善保管,在确认交易成功后,联通“成本费用支付申请”及“支票使用/领用单”一并交与会计人员作为记账凭证附件;
6、出纳人员应建立银行存款日记账与总账,即时、准确、完整的逐笔记录银行存款的收支情况,做到账实相符、账账相符、日清月结;
7、每月末,出纳人员应认真核对银行存款发生额及余额,如出现差额应及时查明原因,编制余额调节表进行调整,保证与会计人员余额一致。
二、现金
1、公司现金的收支与管理由出纳人员负责,并按规定登记使用;
2、出纳人员应建立现金日记账和总账,即时、准确、完整的逐笔记录公司现金的收支情况并保证每日盘点现金余额,做到账实相符、账账相符、日清月结;
3、出纳人员不得坐支现金,更不得利用工作之便私借私挪现金,公司严禁白条抵库存,一旦发现,除对出纳人员进行经济处罚外,还将追究其法律责任;
4、现金的支出必须有合法的原始凭证为依据,并应符合公司相关审批规定;
5、现金应存放入公司保险柜内,保险柜密码及钥匙由出纳人员保管,并不得外泄,一旦发生遗失,由出纳人员自行负责;
6、在节假日、公休日期间,严禁财政部存放大量现金,出纳人员应在休假前将全部库存现金存入银行,否则一旦造成公司现金损失,由出纳人员负责全额赔偿;
7、每月末,出纳人员应对现金进行实地盘存,来确定库存现金实有数,并与日记账和总账进行核对,如发现长短款现象,应及时查明原因,做出调整,保证账款相符。
三、担保基金管理
1、公司的资本金作为担保基金(存出担保保证金)只能用于向客户提供担保服务,公司必须设立专门账户进行管理,担保基金不得挪用。
2、担保基金账户内的资金应视为公司的定期存款,不得随意进行调度和使用,为保证公司资金周转,财务部与业务部应相互协作,根据业务情况,合理统筹、调度资金。
3、对于被担保人因反担保较弱,为控制风险,在与被担保人协商并征得同意后,可按一定比例收取风险保证金,风险保证金及时缴存总公司财务部统一管理,公司业务部门不得隐瞒业务事实、截留、挪用风险保证金。
4、对于在保证金管理上违反公司规定的,一经发现,将对相关责任人和部门负责人做出停职的处罚,同时处以5000元—20000元的罚款。
在此过程中如出现违法情况,公司有权追究相关责任人的法律责任。
网上银行使用规范
一、为方便公司资金管理和及时调度,节约支付成本,公司所开设银行账户都应开通网上银行。
网上银行开设时,相关财务人员应按银行要求提供银行所需的全套资料及信息,行政部或资料管理人员必须全力配合。
二、网上银行由财务部人员负责使用操作及管理。
通常情况下出纳人员负责支付与查询,财务负责人负责审核与授权,相关操作人员必须妥善保管UK与密码,严防UK丢失或密码外泄。
三、网上银行支付流程:
公司购入固定资产或几种大额采购办公用品、设施设备,支付业务成本,偿还借款利息,支付员工工资等都应尽量使用网上银行进行交易。
1、采购支出/日常费用支付:
行政部相关负责人据实填写“请款单”、会同已取得的发合同或其他真实有效的收款凭证以及收款人账户信息交至财务部,经财务负责人审核,总经理签字认可后,由出纳按审批金额通过网上银行支付申请,财务负责人审核无误后授权完成支付。
2、业务成本:
相关业务人员据实填写“请款单”,会同业务合同原件或发票以及收款人账户信息交由部门负责人审批后,再交由财务负责人审核,总经理签字认可后由出纳按审批金额通过网上银行提交支付申请,再交由财务负责人审核,总经理签字认可后,由出纳按审批金额通过网上银行提交支付申请,财务负责人审核无误后授权完成支付。
3、借款利息:
信贷管理人员应根据每期的实际借款金额,借款利率以及天数计算出当期应付利息金额,据实填“请款单”、“付款进度表”,会同借款合同原件(首次申请),“利息测算表”交由部门负责人审批,交由财务负责人审核,总经理签字认可后,有出纳按审批金额通过网上银行提交支付申请,财务负责人审核无误后授权完成支付。
4、员工工资等:
人事部员工将已由部门负责人审核,总经理签字认可的工资表,以及员工账户信息(包括电子版)直接交出财务部,由出纳按审批金额通过银行网上代发工资工具上传数据、完成支付。
四、通过网上银行每完成一笔支付或每收到一笔款项,出纳人员都应及时打印电子回单,并及时逐笔登记银行存款日记账,做到记录清晰、账实相符。
担保赔偿准备及未到期责任准备的管理
根据财务部文件【财会(2005)17号】《担企业会计核算办法》中对担保企业的特殊要求,以及相关政策的规定,公司依法提取赔偿准备金及未到期责任准备金。
一、按不超过当年年未担保责任余额1℅的比例提取担赔偿准备,每月提取,会计期末按1℅持的应提金额进行差额处理。
二、按当年担保费收入的50℅提取未到期责任准备金,每月提取,会ⅰ十期末按从新计算确定的应提金额进行差额处理。
公积金、公益金、一般风险金的管理
一、公司在分配当年税后利润时,提取税后利润的10%作为法定公积金,其余额达到资本金的50%时不再提取。
公司公积金主要用于:
弥补公司亏损;转增资本,担转增资本时,留存部分不得少于注册资本的25%。
二、按税后利润的5%—10%提取法定公益金,具体比例由董事会决定。
公司的法定公益金用于公司职工的集体福利。
三、按税后利润的5%—10%提取一般风险金,具体比例由董事会决定。
其余额达到资本金的10%时实行差额提取,公司一般风险金主要用于担保赔付,弥补公司亏损。
费用报销制度
公司严格控制各种费用支出,费用的使用必须按照预算执行,以保证公司资金流动的畅通合理。
一、费用的预算控制
1、在每运营年度末由财务总监根据业务发展需要,负责制定下一年度的收入计划、成本费用支出预算、利润预测,并报总经理审核,经公司决策层讨论通过,由公司最高负责人签批后方可组织实施。
2、财务部门应跟进监督预算执行情况,发展异常及时处理,并按期向总经理报告费使用用情况。
3、根据公司的业务发展需要确有必要的预算开支,应提前由相关部门负责人提交正式报告,经财务部、总经理审查属实并批准后方可执行;未经审批的超预算支出,财务部一律不得报销,已支出金额由相关责任人自行承担。
4、为满足公司各部门、各业务对现金的正常需求,同时保证财务部对资金合理有效的使用,一次性借款或报销在5000元以上(含1万元)的,应提前3个工作日告知财务部,以便资金安排。
5、预算应遵循刚性原则。
公司预算一经确认,各部门必须严格遵照执行。
二、费用的报销程序
(一)日常费用的报销程序
1、填单:
如实填写费用报销单,并附上符合国家规定的发票或行政事业性收据,方能到财务部办理;采购物资,出附上有效发票外,还应附上相对应的购物清单。
2、审批:
公司的费用报销实行部门负责人统一,分管副总批准,财务审核,总经理签字后报销的办法。
3、业务营销部实行费用包干制,原则上不报销业务所需招待费、礼品费等费用,若有特殊情况,必须报总经理批准后,实行先借支后报销的原则,从严控制。
具体操作办法如下:
(1)相关责任人按规定详细填写款项用途情况及金额;
(2)由分管副总签署意见,报财务部、总经理逐级审批;
(3)审批手续完备后,相关责任人持审批意见到出纳处填写借款凭条,并领取现金或支票。
(二)各类费用报销的有关规定
1、办公用品购置费用:
办公用品的购置,一律由公司行政管理部门和财务会计部负责经办,购置前事先列出所购物品的品名及数量报至总经理处,经审批同意后方可到财务出纳处履行借支手续,借支款项,采购物品;报销时应提供合法的原始票据,如实填写报销凭证,由总经理审批,财务负责人复核后到出纳处冲销借款,冲销借款时多退少补。
2、业务招待费用:
公司业务销迎部实行费用包干制,业务招待费用原则上由业务人员自行承担,公司对此项费用不予报销;对于因特殊情况需赠送需赠送客户礼品或另行招待的,相关业务人员应按规定事先申报,逐级审批通过后方可到财务出纳处履行借支手续,财务经理复核,董事长签字后到出纳处冲销借款,冲销借款时多退少补。
注:
(1)业务招待费按实际就餐人数计算,没人的残废控制在100元以内;
(2)礼品按实际赠送人数计算,品种与价格需会同行政部开叉后提出申请,经总经理审批,董事长同意后按办公用品的采购程序进行办理。
,
3、出差费用标准及补贴
职务级别
交通工具标准
住宿标准
出差杂费补贴
备注
总经理/总监
飞机限经济舱,火车限硬卧,实报实销
≤500元/天,实报实销
1、省内80元/天
2、省外120元/天
3、一线、沿海城市200元/天
部门经理/主管
飞机限经济舱,火车限硬卧,实报实销
≤300元/天,实报实销
普通员工
火车限硬卧,实报实销
≤200元/天,实报实销
确需乘坐飞机时,须经批准
注:
(1)出差为公司自派车辆的,不再报销交通费用。
(2)出差地有单位提供住宿的,不再报销住宿费用。
(3)杂费补贴(或是、市内交道费、通讯漫游费)仅适用于出差地无人接待用餐及用车的情况,且只能在规定标准内凭票据报销。
(4)因工作需要,外出参加各种会议的员工,应事先申请获得批准,会后凭各级领导签字批准,据实报销。
4、通讯费用报销规定
根据公司员工工作刚位和性质的需要,移动通讯补贴共分3级,按月凭话费票据报销,超额自负。
报销标准如下:
职务
补贴标准
总经理/总监
400元/月
部门经理/主管
200元/月
普通员工
100元/月
5、费用报销的时间规定
(1)为加快资金的周转和防止认为挪用资金,提高资金使用效率,借款者必须在规定期限内报销。
语气由财务部在借款人员工资中扣除,然后按借款金额的一定比例收取资金占用费。
(2)报销期限规定如下:
借临时支备用金者,须在5个工作日内办理报销手续;借支差旅费者,须在返回上班后两个工作日内办理报销手续。
(3)超期报销,金占用费收取比例:
借款金额在2000元以下(含2000元)的按每日1%计算;
借款金额在2001元—5000元(含5000)的按每日0.5%计算;
借款金额在5000元以上的按每日0.2%计算;
关于对担保费收取及票据使用管理的规定
为保证公司担保业务的规范化和制度化,有效加强财务监管力度,先对总公司业务部、各子公司就担保费收取和票据使用管理作出以下规定:
一、担保费的收取
1、融资担保、工程担保等业务担保收费分为担保费、评审费和手续费三项,按担保项目的担保期限、风险度和实际担保金额的大小确定费率,三项费率原则上按担保金额的3%(担保费)、1%(评审费)、1%(手续费)合计5%确定。
综合三项费率最低不低于3%,其中担保费不得低于2%、评审费和手续费综合不得低于1%。
如实际执行过程中三项费率需要低于3%则必须上报总公司董事长同意和财务部备案后方可执行。
担保费原则上应在保证合同生效之日一次性收取;若逾期支付,按日费率0.05%加收滞纳金;担保时间在一年以上且分次还款的可以分年度逐年收取,一次性还款的也可以分年度一次性收取。
2、收费审批权限:
(1)担保费3%。
如需低于3%,分管副总决定权为0.5%,费率最低为2.5%;总经理决定权1%—1.5%,费率最低位1.5%。
(2)评审费和手续费两项总和为2%。
如需低于2%,分管副总决定权为0.5%,综合费率最低为1.5%;总经理决定权1%,费率最低为1%。
3、直客式个人贷款担保费率按担保金额的1.5%执行,另加收每户200元的手续费。
4、融资担保展期,其担保费率按公司融资担保展期相关规定执行。
5、公司业务部如未按规定费率执行收取或低于最低费率调整收费未上报公司的,经办人员和部门负责人必须自行补缴差额,并对其处以2000元—10000元罚款。
二、票据的使用管理
(一)发票
1、各分子公司的各项收入原则上必须统一使用各子公司所在地税务机关提供的发票,如确需要总公司代开发票的须提前5个工作日向总公司财务部申报,经
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