汽修厂所用会计分录.docx
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汽修厂所用会计分录
汽修厂所用会计科目
通常你要用到会计科目有:
资产类:
现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧
负债类:
应付账款、其他应付账款、应交税金、其他应交款
权益类:
实收资本、未分配利润
损益类:
主营业务收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加、期间费用、营业外收支、所得税、本年利润、未分配利润
汽修厂科目与一般企业会计差不多,无非就是资产\负债\所有者权益\损益类.
具体得依汽修厂发生业务才能定,本钱核算也不难,除了材料\人工这些直接本钱外,再具体些就增加制造费用与管理费用以及销售费用即可,至于利润,没有一成不变固定数据,主要看管理者管理方法了,管理得当,利润相对来说就比拟高,管理不当,利润就少,税金方面,主要就是增值税,其他还有城建税,教育费附加、所得税等。
汽车修理厂会计分录 〔个体经济〕
材料,人工怎么计算本钱,报表怎么做
采购时
借:
原材料
贷:
库存现金/银行存款等
领用材料,进入修理车间
借:
生产本钱
贷:
原材料
人工费
借:
生产本钱
贷:
应付职工薪酬—工资
设备折旧
借:
生产本钱
贷:
累计折旧
修理工程完成
借:
主营业务本钱
贷:
生产本钱
收入
借:
库存现金/银行存款等
贷:
主营业务收入
管理人员工资
借:
管理费用
贷:
应付职工薪酬—工资
营业税
借:
营业税及及附加
贷:
应交税费—应交营业税
应交税费—城建税等月末,结转
借:
本年利润
贷:
主营业务本钱
营业税及及附加
管理费用等
借:
主营业务收入
贷:
本年利润
资产负债表依据总账科目余额,分析填列;利润表按报表工程逐项计算。
汽车修理厂会计分录 〔一般纳税人〕
购进零件:
借:
原材料
应交税费--增值税--进项税
贷:
银行存款、应付账款等
销售零件:
借:
银行存款、应收账款等
贷:
其他业务收入
应交税费--增值税--销项税
借:
其他业务本钱
贷:
原材料
领用零件:
借:
主营业务本钱等
贷:
原材料
帮人修车:
借:
银行存款、应收账款等
贷:
主营业务收入
应交税费--增值税--销项税
汽车4S店日常业务包括,整车,配件销售与汽车修理,其中有索赔与保养日常业务处理以及会计核算账务处理:
一、整车销售
1、预付车款
借:
预付账款
贷:
银行存款
2、收到采购发票
借:
库存商品
应交税费—应交增值税(进项税).
贷:
预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业情况做这块账务处理)
3、销售
(1)收到预收款:
借:
银行存款
贷:
预收账款—预收车款
其他应付款—代收款项(代收客户验车费与购置税及保险费)
(2)开具机动车发票:
借:
预收账款—预收车款
贷:
主营业务收入—汽车销售收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费与购置税:
借:
其他应付款—代收款项
贷:
库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是与保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司卡刷,公司可以去开户行办理商务卡):
借:
其他应付款—代收款项
贷:
银行存款
4、结转销售本钱
借:
主营业务本钱—汽车销售本钱
贷:
库存商品
二、精品销售
(1)开具增值税发票
借:
预收账款—预收车款
贷:
主营业务收入—精品装饰收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(2)结转装饰本钱
借:
主营业务本钱—精品装饰本钱
贷:
库存商品
三、配件销售
(1)配件购入
借:
库存商品—配件
应交税费—应交增值税(进项税).
贷:
银行存款
(2)配件销售
借:
应收账款
贷:
主营业务收入—配件销售收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(3)结转配件销售本钱
借:
主营业务本钱
贷:
库存商品
四、保险理赔
(1)一般关于保险公司理赔维修先挂账.
借:
应收账款—**保险公司
贷:
主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(2)保险公司回款(保险公司回款其中有局部款是退三者修理费)
借:
银行存款
贷:
应收账款—**保险公司
其他应付款—退三者修理费
(3)退三者修理费
借:
其他应付款—退三者修理费
贷:
库存现金
(4)结转维修本钱
借:
主营业务本钱—维修
贷:
库存商品—配件
应付职工薪酬
五、售后维修:
(1)收到预收维修款;
借:
银行存款
贷:
预收账款—预收维修款
(2)开具维修发票
借:
预收账款—预收维修款
贷:
主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(3)结转维修本钱
借:
主营业务本钱—维修本钱
贷:
库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
(1)发生保修保养费用
借;应收账款—厂家
贷:
主营业务收入—配件销售收入
—工时收入
应交税费—应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件
借:
预付账款
贷:
应收账款—厂家
在汽车保险中,什么叫第三者
在保险合同中,保险公司是第一方,也叫第一者;被保险人或致害人是第二方,也叫第二者;除保险公司与被保险人之外、因保险车辆意外事故而遭受人身伤害或财产损失受害人是第三方,也叫第三者
七免费赠送账务处理
借:
销售费用(或营业费用)
贷:
应交税金--增值税(销项税额)
贷:
库存商品等
汽车4S店相关会计核算;
一)科目设置汽车经销企业设置使用“库存商品——折扣〞科目,用于核算收取与转销与汽车销售量、销售额挂钩各种返利收入。
(二)收取各种返利会计处理
1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,附给汽车生产企业开具普通发票,并按5%计算缴纳营业税,作会计处理如下:
借:
银行存款(或预付账款——某汽车生产企业)贷:
其他业务收入应交税金——营业税
2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取折扣,汽车生产企业在随货物开具增值税发票中以负数列示,作会计处理如下:
借:
库存商品——汽车(发票列示正数)库存商品——折扣(发票列示负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示增值税合计数)贷:
预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取折扣汽车生产企业未在随货物开具增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:
借:
库存商品——汽车(销货清单列示正数)库存商品——折扣(销货清单列示负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示增值税合计数)贷:
预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)
4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下:
借:
库存商品——折扣(负数)应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷:
预付账款——某汽车生产企业(负数)
5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩各种返利,附给汽车生产企业开具普通发票,作会计处理如下:
借:
库存商品——折扣(负数)应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷:
预付账款——某汽车生产企业(负数)(税金计算采用国税发[2004]136号文中公式)
(三)每月转销“库存商品——折扣〞核算
1、当月应转销“库存商品——折扣〞金额计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量
2、会计处理借:
主营业务本钱(负数)贷:
库存商品——折扣(负数)
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