初级会计师《经济法基础》提升考题七含答案.docx
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初级会计师《经济法基础》提升考题七含答案
2020年初级会计师《经济法基础》提升考题七含答案
【考题·单选题】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
『正确答案』B
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含购进的货物,选项B错误。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将自产的货物交付代销商代销
C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
D.将自产的货物用于集体福利
『正确答案』BCD
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含外购的货物,选项A错误。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购货物分配给股东
B.将外购货物用于个人消费
C.将自产货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于集体福利
『正确答案』ACD
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含购进的货物,选项B错误。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将货物交付他人代销
C.将委托加工收回的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于个人消费
『正确答案』ABC
『答案解析』将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,为视同销售,不含购进的货物,选项D错误。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将服装交付他人代销
B.将自产服装用于职工福利
C.将购进服装无偿赠送给某小学
D.销售代销服装
『正确答案』ABCD
『答案解析』将货物交付其他单位或者个人代销与销售代销货物均属于视同销售,选项AD正确。
将自产的货物用于集体福利属于视同销售,选项B正确。
将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售,选项C正确。
【例题·多选题】
下列各项中,属于增值税混合销售行为的有( )。
A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务
B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务
D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品
『正确答案』ABCD
『答案解析』一项销售行为既涉及货物又涉及服务的属于混合销售。
选项ABCD均属于混合销售。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于不征收增值税项目的有( )。
A.存款利息
B.物业管理单位代收住宅专项维修资金
C.被保险人获得的保险赔付
D.电力公司向发电企业收取的过网费
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,应当征收增值税。
【考题·多选题】
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,可以选择简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.食品厂销售的食用植物油
B.县级以下小型水力发电单位生产的电力
C.自来水公司销售自产的自来水
D.煤气公司销售的煤气
『正确答案』BC
『答案解析』销售植物油与煤气不属于可以按照简易计税方法计税的范围。
【考题·单选题】(2018年考题改编)
甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为16%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A.(90000-9000)÷(1+16%)×16%=11172.41元
B.90000×16%=14400元
C.90000÷(1+16%)×16%=12413.79元
D.(90000-9000)×16%=12960元
『正确答案』D
『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上,可以按照扣除后金额确认收入。
本题为不含税收入,因此直接乘以税率即可。
【考题·单选题】(2018年考题改编)
甲公司为一般纳税人,2018年6月销售新型冰箱50台,每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台,收回的旧冰箱每台作价232元,实际每台收取款项5568元。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.[50×5800+20×(5568-232)]×16%=63475.2元
B.(50×5800+20×5568)÷(1+16%)×16%=55360元
C.(50+20)×5800÷(1+16%)×16%=56000元
D.(50×5800+20×5568)×16%=64217.6元
『正确答案』C
『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。
同时含税价格要做不含税的换算。
【考题·不定项选择题】(2018年节选改编)
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人,主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。
2018年第三季度有关经营情况如下:
(1)取得含增值税贷款利息收入6360万元,支付存款利息1590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元,支付转贷利息477万元。
(2)本季度销售一批债券,卖出价805.6万元,该批债券买入价795万元,除此之外无其他金融商品买卖业务,上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3)租入营业用房屋,取得增值税专用发票注明税额9万元;对该房屋进行装修,支付装修费取得增值税专用发票注明税额10万元。
已知,金融服务增值税税率为6%。
取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲商业银行W分行提供的下列金融服务中,应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是( )。
A.货币兑换
B.基金管理
C.贷款
D.资金结算
『正确答案』ABD
『答案解析』贷款属于“金融服务——贷款服务”。
(2)计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(6360-1590+530-477)÷(1+6%)×6%=273万元
B.(6360-1590+530)÷(1+6%)×6%=300万元
C.(6360+530)÷(1+6%)×6%=390万元
D.(6360+530-477)÷(1+6%)×6%=363万元
『正确答案』C
『答案解析』贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
(3)计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.805.6×6%=48.336万元
B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6万元
C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6万元
D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6万元
『正确答案』D
『答案解析』金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
【考题·多选题】(2017年)
根据增值税法律制度的规定,纳税人销售贷物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
『正确答案』ABCD
『答案解析』销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等均属于价外费用,无论会计上如何核算,均应计入销售额计算销项税额。
【考题·单选题】(2016年考题改编)
根据增值税法律制度规定,下列各项增值税服务中,增值税税率为16%的是( )。
A.邮政服务
B.交通运输业服务
C.有形动产租赁服务
D.增值电信服务
『正确答案』C
『答案解析』选项A和B,适用10%的增值税税率;选项D,适用6%的增值税税率。
【考题·多选题】(2016年考题改编)
根据增值税法律制度的规定,销售下列货物应当按增值税低税率10%征收的有( )。
A.粮食
B.图书
C.暖气
D.电力
『正确答案』ABC
『答案解析』粮食、食用植物油;自来水、暖气、冷气等;图书、报纸、杂志适用增值税10%的低税率。
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